Mange arbeidsgivere gir pedagogiske fordeler for ansatte. Noen av disse fordelene er for videreutdanning, for å opprettholde profesjonelle lisenser, eller for å få nye ferdigheter, legitimasjon eller grader til fordel for både ansatt og arbeidsgiver. Selvstendig næringsdrivende bedriftseiere kan også trekke ut utgifter til utdanning.
Utdannelsesutgifter er legitime forretningsutgifter.
Men det er fortsatt noen kvalifikasjoner som må oppfylles før disse utgiftene er fullt avdragsberettigede for din virksomhet.
Fire spørsmål behandles i denne artikkelen:
- Hvilke av disse fordelene er fradragsberettigede som virksomhetsutgifter?
- Hvilke av disse fordelene er skattepliktige for ansatte?
- Hvordan rapporterer jeg skattepliktig ytelse på en ansattes W-2-skjema?
- Hvordan inkluderer jeg fradragsberettigede fordeler i min forretningsavkastning?
Arbeidsskatt og utdanningskostnader
Med hensyn til ansattskatt er utdanningskostnader inkludert i kategorien "arbeidsvilkår frynsegoder." IRS har en spesifikk definisjon for disse fordelene, som er at de er fordeler som ville være fradragsberettigede for arbeidstakeren på en personlig selvangivelse.
For å kunne ekskluderes fra arbeidstakerens inntekt som arbeidsvilkår, skal alle følgende gjelde:
- Fordelen må være knyttet til arbeidsgiverens virksomhet
- Arbeidsgiveren ville ha hatt rett til skattemessig fradrag dersom utgift hadde blitt betalt personlig (i Schedule A som "urealiserte ansatteutgifter")
- Bedriftsbruken må dokumenteres med registre. Hvis du refunderer arbeidstakeren i kontanter, må du kreve verifisering av utgiften.
Kostnaden for videreutdanningskreditter for ansatte er også inkludert som en forretningsomkostning dersom den oppfyller disse kriteriene.
I tillegg må utdanningsforløpet ikke:
- Trengs for å tilfredsstille minimumskravene til den aktuelle jobben, eller
- Kvalifisere ansatt for en ny (annen) handel eller virksomhet.
Fradragsberettigede utgifter inkluderer bøker, undervisning og reiseutgifter til og fra skolen.
Som vanlig med IRS, er dette problemet komplisert. Se IRS- arbeidsgiverens Fringe Benefit Guide for mer informasjon om kvalifikasjoner, begrensninger og begrensninger.
Uavhengige entreprenører som arbeider for virksomheten din, kan behandles som ansatte i form av denne fordelen. Det betyr at de også kan ekskludere tillatte utdanningsutgifter for utbetalinger fra inntekt. Deres inntekt vil bli rapportert på Form 1099-MISC.
Utdanningskostnader for selvstendig næringsdrivende eiere
Som nevnt ovenfor kan selvstendig næringsdrivende eiere trekke kostnader for egen utdanning, med forbehold om visse begrensninger på samme måte som individuelle skattebetalere. Du er selvstendig næringsdrivende hvis du eier en bedrift som ikke er et selskap (dette inkluderer eierskap av en LLC eller et partnerskap, samt en eneboliger).
For å være fradragsberettiget må du kunne vise at utdanningen:
- " Opprettholder eller forbedrer ferdigheter som kreves i ditt nåværende arbeid", eller
- Det kreves ved lov eller forskrifter for å opprettholde en lisens til å øve, status eller jobb. For eksempel kan fagfolk trekke kostnader for videreutdanning.
Utdanningskostnader er ikke fradragsberettiget dersom:
- Utdanningen er nødvendig for å oppfylle minimumskravene til pedagogisk bruk av din nåværende handel eller virksomhet. For eksempel kan du ikke trekke fra kostnaden for å skaffe deg lisens til å trene hvis du ikke allerede har en slik lisens, eller
- Utdanningen er en del av et studieprogram som vil kvalifisere deg til en ny handel eller virksomhet.
Hvor å trekke utdanningskostnader på bedriften din Skattedekning
- For enslige eiere og enkeltmedlemmer LLC, vis disse utgiftene i "Utgifter" -delen i Schedule C
- For partnerskap og flere medlemmer LLC, vis disse utgiftene i "Avdrag" -delen av Form 1065
- For selskaper, vis disse utgiftene i "Avdrag" delen av Form 1120.
For mer informasjon om fradrag for utdanningsutgifter
William Perez, skatteplanleggingsekspert, har en omfattende artikkel om hvordan de enkelte skattebetalere kan kvalifisere for studieavgift og avgift.
For mer informasjon, se IRS-publikasjon 970: Skattefordeler for utdanning , kapittel 12, Bedriftsfradrag for arbeidsrelatert utdanning.
Denne artikkelen om hvilke ansattes ytelser er skattepliktig kan også være nyttig.
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen presenterer generell informasjon; Jeg er ikke en skatteadvokat eller skatteforberedende ekspert . Henvis til IRS-publikasjoner og diskuter med din skattemessige eller ansattes fordelerkonsulent.