Hva definerer en lovbestemt arbeidstaker
Så en lovbestemt arbeidstaker er et kryss mellom en uavhengig entreprenør og en ansatt . IRS klassifiserer BARE fire forskjellige kategorier av en ansatt som kan betraktes som lovbestemt:
En sjåfør som distribuerer drikkevarer (unntatt melk) eller kjøtt, grønnsaker, frukt eller bakervarer; eller hvem plukker opp og leverer klesvask eller renseri, hvis sjåføren er din agent eller blir betalt på provisjon.
En heltidsforsikringsselskap som har hovedforretninger som selger livsforsikring eller livrenteavtaler, eller begge, primært for et livsforsikringsselskap.
En person som arbeider hjemme på materialer eller varer du leverer, og som må returneres til deg eller til en person du heter hvis du også gir spesifikasjoner for arbeidet som skal utføres. (Noen ganger blir denne personen kalt en "arbeidstaker".)
En heltidsreisende eller byselger som arbeider på vegne av deg og gjør bestillinger til deg fra grossister, forhandlere, entreprenører eller operatører av hoteller, restauranter eller andre lignende bedrifter. Varene som selges, må være varer for videresalg eller forsyninger til bruk i kjøperens virksomhet. Arbeidet som utføres for deg må være selgerens hovedaktivitet.
Hva er en lovbestemt ikke-ansatt?
IRS har også en kategori medarbeider kalt "lovbestemte ikke-ansatte". For tiden er det bare tre typer arbeidstakere som vurderes i denne kategorien: direkte selgere, lisensierte eiendomsmeglere og enkelte medfølgere.
Eiendomsmeglere og direkte selgere anses å være selvstendig næringsdrivende for skattemessige formål dersom vesentlig alle deres tjenester er knyttet til direkte salg.
Companion sitters som ikke er ansatt av en tjeneste anses også å være selvstendig næringsdrivende.
Fordeler ved lovbestemt arbeidstakerstatus
For arbeidstakere som kvalifiserer som lovbestemte ansatte, kan skattesituasjonen være forvirrende, men det har fordeler. I utgangspunktet, for skatt, en lovbestemt arbeidstaker:
- Er behandlet som en ansatt for sosial sikkerhet / Medicare skatt formål, men
- Behandles som en uavhengig entreprenør for inntektsskatt.
Dette betyr at arbeideren må betale egen inntektsskatt (og må kanskje betale estimerte avgifter) , men arbeidsgiveren bidrar til FICA-skatten, noe som betyr en lavere FICA-skattebetaling.
Hvordan ansetter jeg en lovbestemt ansatt? Hvilke dokumenter kreves?
Hvis du vurderer å ansette en lovbestemt arbeidstaker, bør du ha en kontrakt med den ansatte, stave ut arbeidsforholdets art og sysselsettingsstatusen til denne personen. Skatter som må betales bør også beskrives.
Fordi du ikke holder inntektsskatt fra en lovbestemt arbeidstaker, trenger personen ikke å fullføre en W-4-skjema. Men et skjema W-9 må fylles ut for å verifisere personens skatteidentifikasjonsnummer.
Hvordan betaler jeg en lovbestemt ansatt? Hvilke skatter må holdes tilbake?
Hvordan arbeideren betales, avhenger av arbeidets spesifikasjoner.
Noen, som agenter eller selgere, kan få betalt en provisjon. Andre, som stykke arbeideren, kan bli betalt av stykket. Betalingsmetoden tar ikke hensyn til arbeidstakerens skattestatus.
Den lovbestemte arbeidstaker er ansvarlig for å betale egne inntektsskatter; Disse holdes ikke fra arbeidstakers lønnsslipp. Dette ligner uavhengige entreprenører, som må betale egenbeskatning skatt på arbeidsinntekt.
Enten du er pålagt å holde FICA-skatter (Social Security / Medicare taxes) fra disse arbeidstakere avhengig av tre spørsmål, som gjenspeiler arbeidstakerens status som en ansatt:
Personlige tjenester: Hvis servicekontrakten med den ansatte oppgir at i hovedsak alle tjenestene skal utføres personlig av dem.
Investering i utstyr eller eiendom: Dersom arbeideren ikke har en betydelig investering i utstyret og eiendommen som brukes til å utføre tjenestene. For eksempel, hvis stykkearbeideren får utstyret til å utføre oppdragsoppgaver, og han eller hun ikke trenger å kjøpe utstyret.
Enkeltbetaler: Hvis tjenestene utføres på en kontinuerlig basis for en enkelt betaler.
Hvordan betaler lovbestemte ansatte inntektsskatt?
Arbeidsgiveren gir den lovbestemte arbeidstakeren IKKE med 1099-MISC, men med et skjema W-2 som har alternativet "Statutory Employee" sjekket i boks 13.
Deretter legger den lovbestemte arbeidstaker en Schedule C som en uavhengig entreprenør, noe som betyr at han eller hun kan trekke virksomhetsutgifter (inkludert kjørelengdeutgifter) og kan ha driftsresultat eller tap. Inntektsskatt må betales på denne fortjenesten, eller tap kan benyttes til å kompensere annen inntekt.