Kostnaden for solgte varer er en beregning av alle kostnadene ved salg av et produkt. Beregning av kostnaden for varer som selges for produkter du produserer eller selger, kan være komplisert, avhengig av antall produkter og kompleksiteten i produksjonsprosessen.
Kostnaden for solgte varer er en påkrevd beregning som en del av virksomhetsskatten din. Det reduserer bedriftens inntekter, og dermed din virksomhetsskatt, så det er viktig å få det riktig.
Beregning av varekostnad solgt - trinnvis
Denne "hvordan" tar deg gjennom beregningen for ett produkt, slik at du kan se hvordan det er gjort og hvilken informasjon du trenger for å gi CPA. Du vil sannsynligvis trenge en CPA eller skattemessig til å beregne COGS for din virksomhetsomsetning .
Før du begynner, vurder denne artikkelen på informasjonen du trenger for å kunne beregne kostnaden for solgte varer. Du må vite mengdene av hver komponent i ligningen. I utgangspunktet må du vite begynnelses- og beholdningsbeløpene, og du vil trenge alle kostnader for lager kjøpt i løpet av året. I tillegg må du vite hvilken beholdningsvurderingsmetode din regnskapsfører vil at du skal bruke.
Trinn 1: Grunnleggende komponenter i COGS-beregningen
Basisberegningen er:
- Begynnelseskostnader (i begynnelsen av året)
- Pluss tilleggsinventariekostnad (lager kjøpt i løpet av året)
- Minus Ending Inventory (ved utgangen av året)
- Ligner varekostnad solgt
For eksempel:
14 000 dollar på lager i begynnelsen av året
+ $ 8 000 kostnaden for ytterligere beholdning kjøpt i løpet av året
- $ 10 000 sluttbeholdning
= $ 12 000 kostnaden for solgte varer.
COGS-beregningsprosessen gjør at du kan trekke alle kostnadene av produktene du selger, uansett om du produserer dem eller kjøper og selger dem.
Det er to typer kostnader inkludert i COGS: Direkte og Indirekte.
- Direkte kostnader er kostnader knyttet til produksjon eller kjøp av produktet.
- Indirekte kostnader er kostnader knyttet til lagring, anlegg, utstyr og arbeidskraft.
Trinn to: Bestem direkte kostnader
Bestem direkte kostnader, inkludert:
Kostnad for å kjøpe varene til videresalg
Kostnader for råvarer
Emballasjekostnader
Arbeid pågår
Kostnader for lager av ferdige produkter
Rekvisita for produksjon
Direkte overheadkostnader knyttet til produksjon (for eksempel verktøy og leie for produksjonsanlegg)
Trinn tre: Bestem indirekte kostnader
Indirekte kostnader inkluderer produksjonsmaterialer og rekvisita
- Arbeid (for arbeidere som faktisk berører produktet)
- Kostnader for å lagre / engros produktene
- Avskrivning på utstyr som brukes til å produsere, pakke eller lagre produktet
- Lønn av administratorer, ledere som fører tilsyn med produksjonen
- Utstyr som brukes til administrativt arbeid (ikke produksjon)
Trinn fire: Bestem anleggskostnader
Fasilitetskostnader er de vanskeligste å bestemme. Det er her en god CPA kommer inn. CPA må tildele en prosentandel av anleggskostnadene dine (leie eller boliglån, verktøy og andre kostnader) til hvert produkt, for den aktuelle regnskapsperioden (vanligvis et år, for skattemessige formål) .
Trinn fem: Bestem startbeholdning
Varelager inkluderer varer i lager, råvarer, arbeid pågår, ferdige produkter og forsyninger som er en del av varene.
Din startbeholdning i år må være nøyaktig den samme som din sluttbeholdning i fjor. Hvis det ikke gjør det, må du sende inn en forklaring på forskjellen.
Trinn seks: Legg til kjøp av vareobjekter
De fleste bedrifter legger til lager i løpet av året. Du må holde oversikt over kostnadene for hver forsendelse eller den totale produksjonsprisen for hvert produkt du legger til i varelageret. For kjøpte produkter, behold fakturaene og annet papirarbeid. For elementer du lager, trenger du hjelp fra CPA-en din til å bestemme kostnadene for å legge til i varelageret.
Trinn syv: Bestem sluttbeholdning
Avslutte lagerkostnader bestemmes vanligvis ved å ta en fysisk vareoppgave eller ved å estimere.
Avslutte lagerkostnader kan reduseres for skadet, verdiløs eller forældet beholdning . For skadet beholdning, rapporter den estimerte verdien. For verdiløs inventar må du gi bevis på at den ble ødelagt. For forældet beholdning må du også vise tegn på verdifall. Vurder å donere utdatert inventar til en veldedighet .
Trinn åtte: Gjør kalkberegningen
På dette tidspunktet har du all den informasjonen du trenger for å gjøre COGS-beregningen. Du kan gjøre det på et regneark, eller få regnskapsføreren din til hjelp.
Inventory Valuation Methods
Det endelige elementet som skal bestemmes, er hvordan lageret er solgt. Det finnes to akseptable metoder for å bestemme hvilken beholdning som er igjen ved slutten av regnskapsperioden: LIFO (Siste inn, først ut) eller FIFO (første inn, først ut) .
CPA-en vil hjelpe deg med å finne ut hvilken metode som passer best for din virksomhets skattesituasjon. Hvis du endrer verdsettelsesmetoden din, må du søke på IRS for godkjenning. For eksempel, hvis dette er det første året bedriften bruker LIFO-metoden, må du søke på IRS for å gjøre denne endringen. Bruk IRS Form 970 - Søknad om å bruke LIFO Inventory Method.
Kostnad på varer solgt på skattereduksjoner
Prosessen og skjemaet for å beregne kostnaden for varer som selges og inkludere den på din virksomhetsavgift, er forskjellig for ulike typer virksomheter.
For enslige eiere og enkeltmedlemmer LLC bruker Schedule C, beregnes kostnaden for solgte varer i del III og inngår i inntektsdelen (del I).
For samarbeidspartnere, er flere medlemmers LLC, selskaper og S-selskaper, kostnaden for solgte varer beregnet på Form 1125-A. Dette skjemaet er komplisert, og det er en god ide å få skatteprofessoren din til å hjelpe deg med det.
Noen ekstra tips for denne beregningen
- Husk: Du kan bare trekke fra kostnaden for solgte varer hvis du har salg. Hvis du kjøper eller lager produkter til å selge, og du ikke selger noen produkter, kan du ikke trekke fra disse kostnadene.
- Hvis virksomheten din har mindre enn $ 1 million i salg / kvitteringer årlig, trenger du ikke å rapportere beholdning.
- For mer informasjon om verdsettelse av varelager og kostnaden for solgte varer, se IRS-publikasjon 538 "Regnskapsperioder og -metoder."
- Du kan ikke bruke metoden "lavere av kostnaden eller markedet" hvis du bruker LIFO- varelager. Du må bruke "Cost" -metoden til å verdsette beholdningen (ikke "lavere av pris eller marked") hvis du bruker kontantregnskapsmetoden . Det er best å bruke periodiseringsmetoden hvis du har beholdning.
Ansvarsfraskrivelse : Informasjonen i denne artikkelen og på dette nettstedet er ment å være generell og ikke skatt eller juridisk rådgivning. Hver situasjon er annerledes og omstendighetene endres. Vær så snill å få hjelp fra skattemyndighetene eller skatteadministratoren for å forsikre deg om at beregningene dine er riktige.
For mer informasjon og spesielle omstendigheter for beregning av kostnaden for solgte varer, se denne artikkelen fra IRS-publikasjon 334.
COGS i aksjon: Hvordan bestemme COGS av en sybedrift.