Ny skattelov og veldediggjøring
Den 2017 skattereform loven har endret landskapet med veldedighetsgivende gi. Standardfradraget er nesten doblet i 2018 og utover. Den nye standardfradrag er $ 12,000 for singler (opp fra $ 6,350 for 2017) og $ 24,000 for ektepar som sender sammen (opp fra $ 12.700).
Selv om økningen i standardfradraget skal forenkle selvangivelse, betyr det også at enkelte skattebetalere, inkludert eiere av bedrifter som ikke er selskaper, har mindre incitament til å gi til veldedige organisasjoner. Hvis du vil gi og få fradrag, må du spesifisere alle veldedige fradrag , i håp om å komme over standardfradragsbeløpet.
Hvordan disse bidragene trekkes, og hvilken avkastning de trekkes fra, avhenger av hvilken type organisasjon.
Hvordan gjør forskjellige typer virksomheter krav på fradrag for veldedighet?
Alle typer virksomheter unntatt selskaper betaler skatt som pass-through-enheter . Det vil si at skatter av virksomheten blir sendt videre til de enkelte eiere. En enslig eiendomsforvaltning , for eksempel, dokumenterer virksomhetsskatt som en del av en personlig selvangivelse, og fradraget må skje gjennom den personlige delen av avkastningen, ikke virksomheten 'Schedule C (skattefelden).
Denne artikkelen beskriver regelverket for fradrag av veldedige bidrag for hver type virksomhet (se nedenfor). Artikkelen forklarer også hvilke typer fradrag som er tillatt og grensene.
Velgørende organisasjoner må kvalifiseres
Først, hvis du vurderer å gi en donasjon til en veldedighet, vær sikker på at du kan kreve fradrag.
For at du eller din bedrift skal kunne kreve et fradrag for en veldedig organisasjon, må organisasjonen være kvalifisert av IRS. For å være kvalifisert må en organisasjon oppfylle spesifikke krav og oppfylle IRS-kriterier. Bruk disse IRS-fritatte organisasjonene Velg Kontroller nettbasert søkeverktøy for å se om en organisasjon kvalifiserer.
Hva er fradragsberettiget og hva som ikke er fradragsberettiget
Du eller din bedrift kan trekke fra:
- Kontantinnskudd
- Gaver av eiendom eller utstyr (kalt "in-kind" bidrag)
- Kjørelengde og andre reiseutgifter påløpt i forbindelse med arbeid for en veldedig organisasjon, basert på IRS-utpekt standard kjørelengde for velgörende arbeid.
Men du kan ikke trekke din tid eller tidspunktet for dine ansatte som frivillig for en veldedig organisasjon, for eksempel tid brukt på et non-profit-styre eller for en lokal United Way.
Begrensninger på veldedige donasjoner
IRS sier:
Kontantbetalinger til en organisasjon, veldedig eller på annen måte, kan være fradragsberettigede som forretningskostnader dersom utbetalingene ikke er veldedige bidrag eller gaver, og er direkte relatert til virksomheten din. Hvis utbetalingene er velgørende bidrag eller gaver, kan du ikke fratre dem som forretningskostnader. Men selskaper (unntatt S-selskaper) kan trekke veldedige bidrag på deres [personlige] inntektsavkastning, med forbehold om begrensninger... Enlige innehavere , partnere i et partnerskap eller aksjonærer i et S-selskap kan være i stand til å trekke bort veldedige bidrag laget av deres virksomhet på Schedule A (Form 1040) [på deres personlige selvangivelse].
(Kilde: IRS-publikasjon 535: Forretningsutgifter)
Se denne IRS-artikkelen om Charitable Contribution Deductions for mer informasjon.
Sole Proprietorship Bidrag
Hvis du er eneeier , blir din virksomhetsskatt innlevert på Schedule C i din personlige formular 1040. Din virksomhet kan ikke skille særskilt velgørende bidrag, fordi den eneste måten enkeltpersoner kan trekke fra disse bidragene er på Schedule A, og du må kunne spesifisere fradrag å ta dem. Det samme ville være sant for et enkeltmedlemsaksjeselskap siden single-medlem LLC filer skatt som eneeier.
Partnerskap Bidrag
Et partnerskap er et spesielt tilfelle fordi partnerskapet selv ikke betaler inntektsskatt ; Inntekter og utgifter (inkludert fradrag for veldedige bidrag) sendes videre til partnerne på deres individuelle plan K-1 hvert år.
Så, hvis partnerskapet gir et veldedig bidrag, tar hver partner en prosentandel av fradraget på hans / hennes personlige selvangivelse. For eksempel, hvis partnerskapet har tre like partnere og det donerer totalt $ 1500 til veldedighet om et år, kan partnerne hver og en kreve $ 500 av veldedige fradrag.
Fordi donasjon av kontanter eller eiendom reduserer verdien av partnerskapet, må hver donasjonspartner redusere sin samarbeidsinteresse etter verdien av donasjonen. For eksempel, hvis et partnerskap donerer kontormøbler til en veldedighet, er verdien av disse møblene ikke lenger eid av partnerskapet, så det må tas av bøkene, noe som reduserer totalverdien av partnerskapet.
Fradrag for velgørende bidrag av medlemmer av et aksjeselskap med flere medlemmer, fungerer som for et partnerskap.
S Corporation Bidrag
Et S-selskap fungerer som et partnerskap, hvor de enkelte aksjonærene mottar en plan K-1 som viser sin andel av eventuelle veldedige bidrag fra selskapet.
Corporation Bidrag
Siden et aksjeselskap er et eget foretak fra eierne, kan konsernet gjøre veldedige bidrag på egne vegne og ta fradrag for disse bidragene. Fradrag er inkludert på selskapets inntektsskattformular (IRS Form 1120).
Spesiell notat om ikke-kontante bidrag
Hvis du personlig har gjort innskudd uten kontanter over $ 500 i et hvilket som helst år, må du sende skjema 8283 med selvangivelsen din, og gi informasjon om donert eiendom.
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen er ment å gi deg generell informasjon for å komme i gang med å lære om et bestemt skattefag. Ingenting i denne artikkelen eller andre artikler fra denne bidragsyteren bør betraktes som skatt eller juridisk rådgivning. Hvis du har spørsmål om fradragsberettigelse av veldedige bidrag, sjekk med din skattemessige.