Forretningsgrensen innstiller den maksimale småbedriftsavdrag som er tilgjengelig
Forretningsgrensen gjelder skattemessige fradrag tilgjengelig for kanadiske selskaper ved innlevering av kanadisk bedriftsskatt hos Canada Revenue Agency (CRA). Forretningsgrensen er et sett dollarbeløp som sperrer mengden Small Business Deduction (SBD) som et kanadisk selskap kan motta.
For tiden er maksimalt tillatt grenseverdi 500.000 dollar. Kursen er prorert basert på antall dager i hvert kalenderår for skatteår ( skatteår ) som strekker seg over et kalenderår.
Small Business Deduction reduserer del I inntektsskatten som selskapet ellers måtte betale.
For å motta Small Business Deduction må en bedrift være et kanadisk kontrollert Private Corporation (CCPC). For slike selskaper er Small Business Deduction-renten for 2017 17,5%, noe som gir en liten virksomhetsskattesats på 10,5%.
(SBD ble økt til 17,5% i 2016 og er planlagt å forbli på dette nivået i påfølgende år ved skrivingstidspunktet.)
Slik beregner du Small Business Deduction
Forretningsgrensen er en av faktorene som brukes til å bestemme hvor mye av en Small Business Deduction en CCPC har krav på.
"Small Business Deduction (SBD) beregnes ved å multiplisere SBD-frekvensen med minst av følgende mengder:
- Inntektene fra aktiv virksomhet utført i Canada (linje 400);
- Den skattepliktig inntekt (linje 405);
- forretningsgrensen (linje 410); eller
- Den reduserte forretningsgrensen (linje 425) "(Kapittel 4 i T4012: T2 Corporation - Inntektsskatteguide , Canada Revenue Agency).
Husk, som tidligere nevnt, at hvis bedriftens skatteår strider i et kalenderår (dvs. selskapets skatteår er mindre enn 51 uker), må du prorere forretningsgrensen ved å dividere antall dager i selskapets skatteår med 365 før du skriv inn den på linje 410.
Vær også oppmerksom på at:
"KKPCer som er knyttet til en eller flere selskaper i løpet av skatteåret, må legge til Schedule 23, Agreement Among Associated Canadian-Controlled Private Corporations for å tildele forretningsgrensen. I denne tidsplanen er en prosentandel av forretningsgrensen allokert til hvert selskap, og summen av alle prosenter kan ikke være mer enn 100%. For mer informasjon om denne tidsplanen, se Schedule 23 "(Canada Revenue Agency).
Kvalifiserende for Small Business Deduction
Den reduserte forretningsgrensen i forklaringen fra T2 Corporation Income Tax Guide ovenfor refererer til det faktum at siden store kanadiske kontrollerte Private Corporations (CCPCs) som har skattepliktig kapital ansatt i Canada på 15 millioner dollar eller mer, ikke kvalifiserer for Small Business Deduction Forretningsgrensen reduseres lineært for KKPC som har skattepliktig kapital ansatt i Canada på mellom $ 10 millioner og $ 15 millioner året før.
Legg merke til at inntekten refererer til aktiv forretningsinntekt . Inntekter som ikke kvalifiserer som aktiv forretningsinntekt inkluderer:
- Investeringsinntekter
- Inntekter fra en spesifisert investeringsvirksomhet , som er et selskap som oppnår inntekt fra eiendom i form av husleier, leieavtaler, royalties mv, med mindre virksomheten har mer enn fem heltidsansatte .
- Inntekter fra en personlig tjenesteyting . En personlig tjenesteyting er en virksomhet som eksisterer utelukkende for å levere tjenester til en annen enhet. Den som utfører tjenestene, er kjent som en innarbeidet ansatt. slektninger av den innarbeidede medarbeider kvalifiserer også. Tjenestene som tilbys vil normalt utføres av en ansatt eller offiser i den andre enheten. Denne typen arrangement (hvor alle forretningsinntektene vanligvis kommer fra en enkelt klient) er nærmere en arbeidsgiver / ansattes forhold enn en bedrift til bedrift en. Å bli klassifisert som en personlig tjenesteyting kan unngås dersom virksomheten har mer enn fem ansatte.
Provincial Small Business Fradrag / Priser
Provinsene og territoriene har hver sin egen sänkt skattesats for kvalifiserende små bedrifter.
Begrensninger for småbedrifter fradrag er de samme som de føderale grensene med noen få unntak:
| Små B Usiness Limit | Rate% | Kombinert Fed / Prov. Rate % | |
| Føderal | $ 500,000 | 11,00 | |
| Provinsiell | |||
| Alberta | $ 500,000 | 3,00 | 13.50 |
| British Columbia | $ 500,000 | 2,50 | 13.00 |
| Manitoba | $ 425,000 | 0,00 | 10.50 |
| New Brunswick | $ 500,000 | 4,00 | 14.50 |
| Newfoundland og Labrador | $ 500,000 | 3,00 | 13.50 |
| Northwest Territories | $ 500,000 | 4,00 | 14.50 |
| Nova Scotia | $ 350.000 | 3,00 | 13.50 |
| Nunavut | $ 500,000 | 4,00 | 14.50 |
| Ontario | $ 500,000 | 4,50 | 15.00 |
| Prince Edward Island | $ 500,000 | 4,50 | 15.00 |
| Quebec | $ 500,000 | ||
| Uten MPP * | 8,00 | 18.50 | |
| MPP * | 4,00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | $ 500,000 | 2,00 | 13.00 |
| Yukon | $ 500,000 | ||
| Uten MPP * | 3,00 | 13.50 | |
| MPP * | 1,50 | 12.00 | |
* Produksjon og prosessering Profits Skattekreditt