Kanadiske konsulenter og entreprenører må ta spesiell forsiktighet
Men skattemessig er det også en av de farligste. Etter hvert som flere og flere entreprenører oppdager til deres chagrin, hvis ditt lille firma er erklært for å være et personellfirma (aka personlig tjenesteyting) av Canada Revenue Agency, kan du også ikke ha et selskap i det hele tatt så langt som inntektsskatt fradrag går.
Verre, du kan være på kroken for en heftig skatteregning for å gjøre opp for skattefradrag fra tidligere år som har blitt avvist.
Det er to seksjoner i denne artikkelen:
1) En oversikt over problemet - hva kan skje med deg hvis din småbedrift er erklært for å være en personlig tjenesteforening;
2) Hva du kan gjøre for å unngå å ha Canada Revenue Agency (CRA) se din virksomhet som en personlig tjenester selskap.
Du vil kanskje lese Hva er en personlig tjenester selskap? først og deretter tilbake til denne siden.
Hvorfor du ikke vil ha en personlig tjenesterkorporasjon
Det grunnleggende problemet er at inntekter fra en personlig tjenesteyting ikke anses å være aktiv forretningsinntekt av Canada Revenue Agency.
Så hvis Canada Revenue Business bestemmer at din innlemmet virksomhet er en personlig tjenesteyting, har du plutselig tre skattemessige problemer:
1) Du vil ikke kunne kreve Small Business Deduction , da Small Business Deduction kun kan brukes på aktiv forretningsinntekt .
Så i stedet for å ha den første $ 500.000 av selskapets inntekt beskattet til en mye lavere rente, er denne inntekten nå beskattet til (mye høyere) personlig rente. Bedriftsskattesatser varierer fra provins til provins, men forskjellen kan være veldig dyr skattemessig, da Mark Goodfield, administrerende partner for Cunningham LLP, et Toronto-basert advokatfirma, forklarer i sin The Blunt Bean Counter blog:
> "I Ontario betyr det at aksjeselskapet vil bli gjenstand for inntektsskatt med en verdi på 39,25% (i 2012). For sammenlignende formål er den nåværende småbedrifts skattesatsen 15,5%. Som følge av at når du tar penger ut av en PSB i form av utbytte, vil den ultimate kombinert person- og bedriftsskattesats nærme seg 58% i Ontario, et svært straffbart beløp som er 12% større enn en høy skattesats som betalte skattskyldige ville betale.
2) Du vil ikke kunne kreve mange vanlige forretningsmessige fradrag .
Som en aksjonær i et personellfirma, er du en innarbeidet ansatt; Derfor, skattemessig, er du ikke selvstendig næringsdrivende. Du kan ikke lenger skrive ut eventuelle utgifter, for eksempel regnskaps- og advokatkostnader , forsyninger og kontorlokaler, mot bedriftens inntekter. Det eneste kvalifiserte fradraget for ditt selskap vil være lønn og fordeler som er betalt til den innarbeidede ansatt.
3) Mulige skattestraff på grunn av revurdering.
Verste av alt, hvis ditt selskap er klassifisert som et personellfirma, kan du bli rammet med en stor skatteregning fordi du "tok feil" da du arkiverte bedriftskatter og hevdet småbedrifter fradrag og virksomhetsutgifter .
Og Canada Revenue Agency er ikke begrenset til å revidere eller revurdere bare fjorårets skatteinnskudd ; Siden det ikke er angitt tidsgrense for revisjonsprosessen , kan Canada Revenue Agency undersøke virksomhetsoppføringer fra tidligere år også under en skatterevisjon.
Du kan bli revurdert og funnet skyldig for mange års skatt.
Slik unngår du å bli klassifisert som en personlig tjenestekorporasjon av CRA
Den åpenbare måten å sikre at ditt småbedrift ikke anses å være en personlig tjenesteyting på et tidspunkt, er å sikre at ditt selskap har mer enn fem heltidsansatte i løpet av året og / eller at ditt selskap bare gir sine tjenester til en tilknyttet selskap, da disse er de to tingene som Canada Revenue Agency viser som klart bevis på at et lite selskap ikke er en personlig tjenesteyting. (Se kap. 4 i T4012 - T2 Corporation Inntektsskatteguide .)
Like tydeligvis er dette ikke et seriøst alternativ for mange små selskaper.
Det er imidlertid andre tiltak du kan ta. Først og fremst vil du unngå å være i situasjonen for å jobbe bare for en enkelt klient, spesielt i et langsiktig forhold.
Jo flere kunder du har det bedre når det gjelder å unngå den personlige servicevirksomheten.
Selv om du ikke har fem, har noen ansatte en hjelp og noe som CRA vurderer når du bestemmer et lite selskaps status.
Du må også være oppmerksom på de fire problemene som Canada Revenue Agency bruker som litmus test for å avgjøre om en person er en ansatt eller en uavhengig entreprenør:
- hvor mye kontroll over arbeidet som en entreprenør har
- eierskap av verktøy
- sjansen for fortjeneste eller risiko for tap som en entreprenør er utsatt for
- graden av integrasjon
Er du en entreprenør eller en ansatt? gir detaljerte forklaringer på hvert av disse punktene.
Og du vil unngå oppfatningen om at du er en ansatt til en bestemt klient. Hvis en tredjepart kan forveksle deg med en ansatt i selskapet, er du i fare for at CRA ser deg på den måten også.
Små ting kan tyngre seg når det gjelder oppfatning. For eksempel bør du alltid fakturere kunden din, månedlig eller ved prosjektet. Hvis kunden bare betaler deg uten at du har sendt inn en faktura, er det et rødt flagg.
I Avslutning
Hvis du er en entreprenør som leverer tjenester primært til et annet selskap, ikke vær panikk. Men gjør deg kjent med problemet, spesielt Canada Revenue Agency s distinksjon mellom ansatte og uavhengige entreprenører og ta de trinnene du kan for å forstørre det lille selskapets horisonter og beskytte bedriftens status.
I tillegg til å lese artikkelen min som forklarer de grunnleggende faktorene som Canada Revenue Agency bruker til å bestemme hvem som er en uavhengig entreprenør, og hvem som ikke , anbefaler jeg at du tar en titt på disse Canada Revenue Agency-dokumentene:
- RC4110 Ansatt eller selvstendig næringsdrivende?
- Arbeidstakere engasjert i bygging - ansatte eller selvstendig næringsdrivende arbeidere?
Du kan også ønske å konsultere en profesjonell som en skattemessig regnskapsfører om hvordan du bedst kan beskytte bedriftens status.