Det kanadiske kontrollerte Private Corporation får den beste Corporate Tax Deal
Det kanadiske kontrollerte private selskapet (CCPC) er boksen du vil kunne krysse; Det er den type selskap som får den beste bedriftsskattavtalen .
The Small Business Fradrag for kanadisk-kontrollerte Private selskaper
Den største skattefordelen for å være et kanadisk kontrollert privat selskap, er kvalifisert for småbedriftens fradrag .
Dette fradragsberegningen beregnes ved å multiplisere den små virksomhetsfradragsrenten på 17% * med minst av
- et selskaps aktiv forretningsinntekt (linje 400 på T2- selvangivelsen )
- sin skattepliktig inntekt (linje 405)
- Forretningsgrensen for året (linje 410)
- Den reduserte forretningsgrensen for året (linje 425).
Mengden av selskapets Small Business Deduction blir da angitt på linje 430.
* Fradragsrenten er planlagt å stige igjen i 2018:
- 18,5% per 1. januar 2018
- 19% fra 1. januar 2019
Den lille virksomheten fradrag gjelder den første $ 500.000 av aktiv forretningsinntekt. (Se Canada Revenue Agency's IT73R6: The Small Business Fradrag for mer informasjon.)
Andre skattefordeler for kanadisk-kontrollerte private selskaper
I tillegg til småbedriftsfradrag er kvalifiserende CCPCer berettiget til:
- en ekstra måned for å betale saldoen på de avgifter som skal betales i henhold til delene I, I.3, VI og VI.1 for året;
- Økt investeringsskatt , som kan refunderes fullt ut, for deres kvalifiserte utgifter til vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling;
- Aksjeeiernes rett til kapitalgevinstfritak ved disponering av kvalifiserte småbedrifter aksjeselskaper; og
- Utsettelse av en ansattes skattepliktig ytelse som følge av utøvelse av aksjeopsjoner gitt av en CCPC ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
La oss se på detaljene for noen av disse bedriftsskattfordelene:
Når det gjelder forsknings- og utviklingsutgifter, kan kanadiske kontrollerte private selskaper kreve føderale forsknings- og utviklingslån på 35% (opp til maksimalt $ 3 millioner) for å redusere bedriftsskatt, en mye bedre avtale enn for andre typer selskaper som kan kreve en kreditt på 15%.
Når det gjelder "aksjonærrettigheter" som er omtalt i definisjonen av en CCPC ovenfor, kan eiere av aksjer i kanadisk kontrollerte private selskaper kreve en 750 000 dollar gevinsterfritakelse.
Og som Jack M. Mintz påpekte i "Belønning Stagnasjon" ( Financial Post) ,
"Lavbeskattet småbedriftsinntekter fordelt som utbytte til høyinntektseiere eies vanligvis to til tre og halvpoeng mindre enn lønnsinntekt. Dette gjelder for Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island og Saskatchewan. oversetter til en skattebesparelse på $ 8 000 til $ 14 000). "
En annen måte å se på bedriftsskatt fordelene med den kanadiske kontrollerte private selskap er å sammenligne netto bedriftsskattesatser. For kanadisk-kontrollerte private selskaper som krever småbedriftsfradrag, er nettoskattesatsen 11% * , mens nettoskattesatsen for andre typer selskaper er 15%.
* Netto skattesats for CCPCs er planlagt å redusere over en fireårsperiode som begynner i 2016 som følger:
- 9,5% effektive 1. januar 2018
- 9% effektiv 1. januar 2019
Det er åpenbart at det er store bedriftsskattfordeler ved å være et kanadisk kontrollert privat selskap. Så hva må et canadisk selskap gjøre for å kvalifisere som en CCPC?
Hva er et kanadisk-kontrollert privat selskap?
Som navnet antyder, må et canadisk kontrollert privat selskap være privat. Det må også oppfylle alle følgende betingelser ( T4012: T2 Corporation Income Tax Guide ):
- Det er et selskap som var bosatt i Canada og var enten innlemmet i Canada eller bosatt i Canada fra 18. juni 1971 til slutten av skatteåret;
- det er ikke kontrollert direkte eller indirekte av en eller flere ikke-hjemmehørende personer;
- det er ikke kontrollert direkte eller indirekte av en eller flere offentlige selskaper (annet enn et foreskrevet risikokapitalforetak, som definert i forskrift 6700)
- det er ikke kontrollert av et kanadisk bostedsk selskap som lister sine aksjer på en bestemt børs utenfor Canada;
- det er ikke kontrollert direkte eller indirekte av en kombinasjon av personer som er beskrevet i de tre foregående forholdene;
- hvis alle aksjene som eies av en ikke-hjemmehørende person, av et offentlig selskap (unntatt et foreskrevet risikokapitalforetak) eller av et aksjeselskap med en aksjeklasse notert på en bestemt børs, eies av en person , den personen ville ikke eie tilstrekkelige aksjer for å kontrollere selskapet; og
- ingen klasse av aksjene i kapitalbeholdningen er notert på en bestemt børs.
Corporate Tax Planning begynner ved begynnelsen
Hvis du tenker på å inkorporere virksomheten din, er det verdt å gjøre deg kjent med de ulike selskapene fra et skattemessig synspunkt og potensielle bedriftsskatteproblemer. Når skattetiden ruller rundt, har det kanadiske kontrollerte private selskapet bestemte fordeler som du kanskje vil dra nytte av.