Hvordan en ekteskapsvirksomhet kan velge ikke å bli behandlet som et partnerskap
IRS anerkjenner at en bedrift eid av to ektefeller er unik, så IRS har gitt unntak for denne typen virksomhet for å gjøre det lettere for de to ektefellene å sende innmeldinger uten å måtte legge inn en komplisert samarbeidsavtale. IRS kaller denne virksomheten typen en Kvalifisert Joint Venture (QJV).
Hva er formålet med et kvalifisert felleskontrollert selskap?
I utgangspunktet er det for to ektefeller i virksomheten sammen. Hva slags virksomhet kan de eie? De kan ikke være eneeier, fordi det er bare en person i en bedrift. Men de to personene kan skille fortjeneste (eller tap) av en partnerskapsvirksomhet, og hver person kan legge inn en liste C for sin del av inntekt og utgifter. De må sende en gift og felles selvangivelse for å gjøre dette. Den eneste typen virksomhet som kan være en QJV er et partnerskap.
01 - Hva er et kvalifisert felleskontrollert selskap?
Et kvalifisert joint venture (QJV) er ikke en forretningsmessig juridisk type. Det er et konsept utviklet av IRS for å tillate ekteskapseiere av en partnerskapsvirksomhet som oppfyller visse krav til å sende inn virksomhetsskatt som eneeiere, ved hjelp av to Schema C-skjemaer.
02 - Hva er fordelene med å legge inn virksomhetsskatter som kvalifisert felleskontrollert virksomhet?
Hvis du møter kvalifikasjonskrav til å velge å bli beskattet som et kvalifisert joint venture (QJ), er det flere fordeler ved å ta dette valget:
1. Det er billigere og enklere å sende to Schedule C-virksomhetsskatter enn å sende inn et komplisert samarbeidsavkastningsavkastning for virksomheten. Et partnerskap må registrere sin egen virksomhetsomsetning og deretter dele inntektene mellom partene for skattemessige formål. Selv for en enkel to-person-partnerskap, kan denne prosessen bety å ansette en skatteforhandler.
2. Begge ektefeller mottar Social Security / Medicare kreditter for virksomheten fortjeneste. Ektefeller må betale egenbeskatning (Social Security / Medicare skatt) på sin andel av fortjenesten, men disse skattene legger til hver ektefelles sosiale trygghet / Medicare-rettighet og fordeler.
03 - Kan min ekteskapsvirksomhet velge å bli en kvalifisert felleskontrollert virksomhet?
Din ekteskapsvirksomhet kan være berettiget til å sende virksomhetsskatt som kvalifisert felleskontrollert venture (QJV) hvis du oppfyller visse kriterier:
- Din virksomhet kan ikke være et selskap eller et S-selskap,
- Mannen og kone må være de eneste i virksomheten
- De må sende en felles selvangivelse,
- De må begge delta i virksomheten i løpet av året (med andre ord, begge ektefeller arbeider aktivt i virksomheten), og
- Begge ektefellene må være enige om ikke å bli behandlet som et partnerskap (med andre ord, begge må sende en liste C). Hvis en ektefelle arkiverer en partnerskapsavkastning, kan den andre ikke legge inn en liste C.
04 - Kan en ektemann LLC bli et kvalifisert felleskontrollert selskap?
IRS utelukker spesifikt "statlige enheter" (det vil si LLCs) fra å velge for å arkivere virksomhetsskatter som kvalifisert felleskontrollert virksomhet. Men det er et "smutthull" i denne begrensningen: LLCs i fellesskapseiendomsstaten kan filen som en QJV.
Fellesskapets eiendom er en type felles eierskap av eiendeler. Flere stater tillater giftepar dette eierskapet. Bedriftsinntekter kan være inkludert som felles eierskap i disse landene dersom inntektene møter andre kriterier. Dette prinsippet om felles eierskap tillater IRS å behandle felles eierskap av en LLC av to ektefeller som det samme som for et partnerskap eid av to ektefeller.
Samfunns eiendomsstaten er Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington og Wisconsin.
05 - Hvordan velger jeg Kvalifisert Joint Venture Status?
Det er ingen valgskjema til fil. Hvis du og din ektefelle oppfyller kriteriene ovenfor, er alt du trenger å gjøre, å legge til separate skema C skjemaer og legge dem til din andre inntekt på selvangivelsen din.
06 - Hvordan fullfører jeg en plan C for et kvalifisert felleskontrollert selskap?
Du trenger faktisk å fullføre to tidsplaner C - en for hver ektefelle Hvert Plan C skal vise personens andel av hvert element av inntekter og utgifter.
Hvis din ekteskapsvirksomhet for eksempel hadde en nettoinntekt på $ 100.000, og partnerskapsaftalen indikerer at all inntekt blir delt 50/50 mellom ektemann og kone, vil hver Schedule C vise inntekt på $ 50.000.
Hvis du gjør dine egne skatter, fyll ut en Schedule C for virksomheten for å få netto inntektsendring. Bruk deretter Schedule C til å dele opp alle linjeposter mellom ektefellene, i henhold til deres prosentandel av virksomheten. (Ikke legg inn det kombinerte Schedule C, det vil bare forveksle IRS.)
07 - Hvordan fungerer selvstendig sysselsettingsskatt for et kvalifisert felleskontrollert selskap?
Ektemannen og kone i et kvalifisert joint venture er begge kvalifisert for og må betale, selvstendig næringsdrivende skatt (Social Security og Medicare for selvstendig næringsdrivende bedriftseiere). Skatten for selvstendig næringsdrivende for hver person er basert på den personens andel av nettoinntektene fra virksomheten.
I eksemplet ovenfor vil hver ektefelle betale skatt på selvstendig næringsdrivende på $ 50 000 av nettoinntektene. Hver ektefelle bør arkivere et Schedule SE for å beregne sin egen skatteplikt.
08 - Hva om jeg filer som kvalifisert felleskontroll feil? Hva gjør jeg?
Hvis du har feil kvalifisert fil som kvalifisert joint venture når du ikke var kvalifisert til å gjøre det, må du sende en endret avkastning for det året. Det nye skatteskjemaet må være et partnerskapsavkastning. Hvis du mener at du har gjort en feil i innleveringen som et kvalifisert joint venture, kan du se din skattemessige for å få hjelp med denne innleveringen.
09 - Kvalifisert felleskontrollert eller ikke-godkjent enhet?
En ikke- godkjent enhet er en enkelt-eier LLC som filerer sin virksomhetsavkastningsavkastning som eneselskap, på en liste C. Siden en LLC kun kan behandles som en QJV i fellesskapseiendomsstaten, er det i denne staten bare en LLC eid av to ektefeller kan bli behandlet som to ugyldige enheter.
Det er ingenting du trenger å gjøre for å være en negativ enhet; Det er bare en skattestatus for IRS-formål.