Selvstendig næringsdrivende er innkrevd for trygdeordninger og Medicare
Inntekt fra selvstendig sysselsetting mot sysselsetting
Alle betaler sosial sikkerhet og Medicare skatt, men hvor mye og hvordan du gjør det, avhenger av om du er selvstendig næringsdrivende eller du jobber for noen andre.
De fleste jobber for noen andre, slik at deres sosial sikkerhet og Medicare skatter samles inn fra inntektene sine. De betaler halvparten, og deres arbeidsgivere samsvarer med sine bidrag og betaler den andre halvdelen. Men en selvstendig næringsdrivende eier ikke en lønnsslipp fra noen andre som disse pengene kan holdes tilbake til, og han har ingen arbeidsgiver til å matche halvparten, betaler han personlig. Han må betale hele beløpet seg selv.
Hvem anses å være selvstendig næringsdrivende for skattemessige formål?
Selvstendig næringsdrivende bedriftseiere inkluderer enslige eiere eller enkeltmedlems aksjeselskaper (LLCs). De inkluderer partnere som må betale egenbeskatning på sin andel av partnerskapets inntekt. Medlemmer i flere medlemmer LLC er ansett som partnere for føderale skatteformål.
Beregning av sysselsettingsskatt på skjema SE
Du må først bestemme nettoinntektene fra din bedrift - eller, hvis du eier flere bedrifter, fra alle sammen til sammen. Nettoresultatet ditt er beregnet på Schedule C. Det er dine samlede inntekter minus dine kvalifiserte virksomhetsutgifter. Du kan gå videre til Schedule SE for selvstendig næringsskatt når du har bestemt dette nummeret.
Deretter må du beregne beløpet for fradrag for egenbeskatning som skal oppgis på linje 27 i skjema 1040. Ja, det stemmer. Du får et skattefradrag for halvparten av egenbeskattningen, noe som gjør det lettere å måtte betale både arbeidsgiverens og medarbeiderens halvdel. Dette fradraget er oppgitt på side 1 av selvangivelsen, slik at det reduserer din justerte bruttoinntekt - din netto skattepliktige inntekt før du tar andre fradrag.
Mengden skatt for egenbeskatning beregnes neste. Det totale nettoresultatet fra alle dine virksomheter vurderes, men bare de første $ 128.700 er skattepliktig for trygdeordninger fra 2018. Taket var 127.000 dollar for skatteåret 2017.
Long Form og Short Form Beregninger
Hvis du ikke hadde inntekt hele året enn selvstendig næringsdrivende inntekt og du oppfyller visse andre kvalifikasjoner, kan du være i stand til å fullføre kortformularen, som er Seksjon A. Ellers må du fylle ut den lange formen, del B.
Dokumenter du trenger
Du trenger en kopi av Schedule SE , som kan lastes ned fra IRS nettsiden. Du kan fylle ut skjemaet online, lagre det og skrive det ut.
Du vil også trenge en ferdigplan C for hver av bedriftene dine, samt kopier av eventuelle W-2-skjemaer du kanskje har om året hvis du også jobbet for noen andre og sosial sikkerhet og Medicare-skatter ble holdt tilbake fra dine lønnsslipp.
Din W-2 skjema vil vise hvor mye i veien for Social Security og Medicare skatter kompensasjon du betalte. Du finner denne informasjonen i boksene 4 og 6.
Du vil også trenge din individuelle inntektsskatt, IRS Form 1040.
Slik fullfører du kortskjemaet til Schedule SE (Seksjon A)
Du kan starte med linje 2 hvis du ikke har noen av inntektene som er beskrevet i linje 1 (a) eller 1 (b). Skriv inn nettoinntektene fra Schedule C. Hvis du har mer enn ett Schedule C, sum netto inntekter fra alle dem og skriv inn det nummeret. Legg til det på linje 1 hvis du skrev inn noe der og legg resultatet på linje 3.
Multipliser linje 3 med 92,35 prosent og skriv inn resultatet på linje 4. Hvis resultatet er mindre enn $ 400, skylder du ikke egenbeskatning.
Beregn din egenbeskatning på linje 5. Hvis den er $ 127.200 eller mindre, multipliser linje 4 med 15,3 prosent.
Hvis det er mer enn $ 127.200, multipliserer linje 4 med 2,9 prosent og legger deretter til $ 15,772.80 til resultatet.
Du må nå inkludere beregningen av selvstendig næringsdeklarasjon på skjema 1040. Skriv inn resultatet fra linje 5 på skjema 1040, Linje 57. Multipliser linje 5 med 50 prosent og skriv inn resultatet på linje 27 i 1040 og på linje 6 i Schedule SE.
Slik fullfører du den lange formen av Schedule SE (Seksjon B)
Denne delen er beregningen av selvstendig næringsdrivende for personer som har inntekt i tillegg til selvstendig næringsinntekt. Beregningen kombinerer FICA skatter-Social Security og Medicare skatt-du har allerede betalt på din andre inntekt og de du skylder på din egen arbeidsinntekt for å bestemme selvstendig næringsdrivende skatt skyldte.
På linje 1, skriv inn nettoproduktinntekt 1 (a) og / eller trygdeinntekt 1 (b) hvis du har noen og totalt dem. Deretter angir du på linje 2 din nettoinntekt fra Schedule C. Totalt linjer 1 og 2 på linje 3.
På linje 4 (a), multipliser linje 3 med 92,35 prosent. Hvis resultatet er mindre enn $ 400, skylder du ikke egenbeskatning. Inkluder FICA-skatten som du allerede har betalt på lønn for å avgjøre om noen skatt på selvstendig næringsdrivende er skyldig.
Trekk linje 8 (d) fra linje 7, maksimumsbeløpet for sosial sikkerhet, og skriv inn dette på linje 9. Hvis det er null eller mindre enn null, bare skriv inn det og hopp til linje 11.
Hvis det er mer enn null, multipliserer den minste av linje 6 eller linje 9 med 12,4 prosent på linje 10. Multipliser Line 6 med 2,9 prosent på linje 11.
Nå kan du inkludere beregningen av selvstendig næringsdeklarasjon på skjema 1040. Legg til linjer 10 og 11 og skriv inn resultatet på linje 12 og på skjema 1040, linje 57.
Linje 13 er fradraget for halvparten av din egenbeskatning. Multipliser linje 12 med 50 prosent og skriv inn resultatet på linje 27 i skjema 1040.
Når du fillegger SE
Schedule SE beregningen er innført på IRS Form 1040 på to steder.
Linje 27, som reduserer din justerte bruttoinntekt med halvparten av beløpet for selvstendig næringsdrivende
Linje 57 for å inkludere den totale sysselsettingsskatten skyldig i tillegg til personlig inntektsskatt. Beløpet på linje 57 legges til din personlige inntektsskattberegning sammen med noen andre avgifter for å vise din totale føderale skatteplikt for året.
Du er ferdig
Schedule SE er ganske vist en utfordring, men du kan ta trøst i å vite at noen skatteformer er faktisk verre. IRS inneholder også nyttige retninger på hver linje i Schedule SE for å veilede deg trinnvis.
Ikke forsøm å inkludere timeplanen når du legger inn selvangivelsen din.
Disse instruksjonene er for relativt enkle selvstendig næringsforhold. Du vil kanskje konsultere en skattemessig profesjonell hvis situasjonen din er mer komplisert.