Sole Proprietors as Pass-through Businesses
Eneste bedrifter er betraktet som "gjennomgå" forretningstypene fordi fortjeneste eller tap av virksomheten går gjennom til eierens personlige avkastning.
Virksomheten betaler ikke sin egen skatt, fordi eierselskapet ikke er skilt fra eieren for både skatt og juridiske formål.
Hvis du er den eneste eieren av et aksjeselskap (LLC), er du en enkeltmedlem LLC , og du betaler inntektsskatt på samme måte som en eneeier, inkludert selvstendig næringsskatt (forklart nedenfor). Så denne informasjonen gjelder også for deg.
Slik fungerer dette for skattemessige formål:
Hvordan enslige eiere betaler inntektsskatt
En eneboliger beskattes gjennom eierens personlige avkastning, på skjema 1040. Virksomhetsresultatet beregnes og presenteres i Schedule C - fortjeneste eller tap fra Small Business. For å fullføre Schedule C beregnes inntekten til virksomheten inkludert alle inntekter og kostnader, sammen med kostnaden for varer for solgte produkter og kostnader for hjemmebasert virksomhet. Resultatet av denne beregningen (inntekt minus utgifter) er nettoinntektene til den eneste eiendomsretten.
Nettoresultatet er beløpet av skattepliktig forretningsinntekt.
Denne nettoinntekten eller tapet av virksomheten er oppført på linje 12 i eierens formular 1040, medregnet sammen med annen inntekt / tap av eier (og ektefelle) for inntektsskatt. Hvis virksomheten har et tap, kan dette tapet brukes til å redusere eierens totale justerte bruttoinntekt (inntekt før unntak og fradrag) på selvangivelsen.
Eierforetakets eier betaler inntektsskatt på alle inntekter som er oppført på den personlige avkastningen, inkludert inntekt fra forretningsvirksomhet, til gjeldende individuelle skattesats for det året.
Selvstendig næringsdrivende avgifter
Eneeier er selvstendig næringsdrivende og må betale skatter for egenbeskatning basert på inntektene i virksomheten. Skatt for selvstendig næringsdrivende er inkludert i skjema 1040 for føderale skatter, beregnet ved hjelp av Schedule SE , og den totale skatteplikt for selvstendig næringsdrivende er inkludert i linje 57 i skjema 1040.
For eksempel, hvis en engangsbedrift har en fortjeneste på $ 10.000, er dette tallet som brukes til å beregne egenbeskatning. Hvis virksomheten har et tap, betales ingen egenbeskatning skatt.
Andre sysselsettingskatter
Hvis en eneeier har ansatte, skal virksomheten betale arbeidsskatt på inntektene til de ansatte, inkludert fravær og rapportering av føderale og statlige inntektsskatter, betaling og rapportering av FICA (Social Security and Medicare) skatter, arbeidstakerens erstatningsskatt og arbeidsledighetsskatt. Hvis virksomheten din betaler arbeidsskatt, er disse fradragsberettigede virksomhetsutgifter. Selvfølgelig beløp som holdes tilbake fra ansatte og betalt av virksomheten din, er ikke fradragsberettiget for virksomheten din.
Eiendomsskatt
Hvis eneeier eier en bygning eller annen fast eiendom (land og bygninger), skal eiendomsskatt betales på denne eiendommen. Skatten er basert på vurderte verdier og skattesatser for byen eller byen der virksomheten ligger.
Statlig salgs-, avgifts- og franchiseskatt
Enhver innehaver er pålagt å betale statlig salgsskatt på produkter og skattepliktige tjenester solgt av virksomheten. I tillegg kan den eneste innehaveren måtte betale aksess (bruk) skatt på samme måte som andre forretningstyper.
Sjekk med statens avdeling for inntekt for mer informasjon om salg og avgifter. Sole proprietorships er vanligvis ikke ansvarlige for franchise skatter, da disse belastes av stater på selskaper og andre typer statlig registrerte bedrifter.
Fradrag for bedriftsskatt
Skatter din bedrift betaler kan være fradragsberettiget som virksomhetsutgifter.
Men du kan ikke trekke fra føderal inntektsskatt eller egenbeskatning.