Faktisk, måten IRS beskriver denne enheten er at virksomheten er skilt fra eieren, men det velger å bli ignorert som atskilt fra bedriftseieren for føderale skatteformål .
Det vil si at det er en enhet som ikke vil være en egen enhet fra bedriftseieren. Hvis dette høres ut som et dobbelt negativt, er det det.
Det er to stykker til puslespillet, som begge må være til stede for at virksomheten skal være en negativ enhet:
- Virksomhetstypen er skilt fra den enkelte for ansvar, og
- Virksomheten er beskattet gjennom individets personlige avkastning, basert på nettoinntekt på Plan C.
For å forklare det enkelt (så mye som mulig:
En bedrift er typisk en egen enhet fra bedriftseieren. At adskillelsen er god for eieren, fordi den også skiller ansvaret til eieren og ansvaret for virksomheten for ting som gjeld og rettssaker. Korporasjoner, partnerskap og aksjeselskap er separate enheter fra eierne. Disse enhetene beskattes også separat fra eieren, på ulike skatteformer.
Den ene forretningsenheten som ikke er adskilt fra bedriftseieren, er eneselskap. Skatteformularen for eneboliger (Schedule C) er en del av eierens personlige skatteform.
Så, spørsmålet om ikke-respektert enhet handler om skatt - hvordan en bedrift filerer sin forretningsskattedato.
Den eneste bortkalte enheten: En enkeltmedlem LLC
IRS sier at "en LLC med bare ett medlem er behandlet som et foretak som ikke er betraktet som skilt fra sin eier for inntektsskatt, med mindre det ... bekreftende velger å bli behandlet som et selskap .."
En LLC kan velge å bli behandlet som et selskap for inntektsskatt. Hvis SMLLC har valgt å bli skattlagt som et aksjeselskap eller et S-selskap, betraktes det ikke som en bortført enhet for inntektsskatt. For å gjøre dette valget, må SMLLC filen Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF). Les mer om arkivering av et foretaks valg for en LLC.
Er disse andre forretningstypene oversett selskaper?
Bedrifter er satt opp i henhold til statlige forskrifter, gjennom statssekretæren for hver stat, og ingen stat anerkjenner en "disregarded entity" som en forretningstype. Se på hver av de juridiske virksomhetene for å se hvordan det sammenlignes med kravene til en bortført enhet:
- Sole proprietorship, hvor du og virksomheten er den samme enheten. Den eneste propellen er beskattet på Schedule C, men det er ikke en egen forretningsenhet å gi ansvar for deg, hvis virksomheten ikke kan betale regningene sine eller blir saksøkt.
- En flere medlem LLC er registrert hos staten, og denne virksomheten typen gir ansvarsbeskyttelse, men denne enheten betaler inntektsskatt som et partnerskap.
- Et partnerskap, som nevnt ovenfor, er ikke en bortagtet enhet (inkludert et aksjeselskap eller et aksjeselskapsforetak ) fordi partnerskapsskatt ikke er funnet på Schedule C. (Les mer om partnerskapsskatt på Hvordan et partnerskap betaler inntektsskatt. )
- Et selskap er en egen forretningsenhet fra eierne, som gir ansvarsbeskyttelse, og det betaler skatt på Form 1120 .
- En underkorps s selskap (s corporation) , derimot, gir ansvarsbeskyttelse og det sender en informasjonsavkastning på Form 1120-S . Eierne er skattlagt på sin personlige inntektsskatt, men ikke på Schedule C.
Hvordan velge å være en bortvist entitet
Det er ingenting du trenger å gjøre for å være en negativ enhet. Du sender bare din enkeltmedlem LLC ved hjelp av Schedule C og inkluderer netto inntekt eller tap på din personlige inntektsskatt
Unnlatt Entity på Business Tax Forms
Du har kanskje sett begrepet "fraværet enhet" på et skatteformular. For eksempel kan det bli inkludert i en diskusjon av enkeltmedlems LLC-forretningsenheten.
Du kan også ha sett dette begrepet når du søker om et skatte-ID-nummer (et arbeidsgivernummer) for virksomheten din.
IRS sier,
"Hvis en" unregarded entity "eies av en person, blir den behandlet som eneeier. Hvis" unregarded entity "eies noen annen enhet, behandles den som en filial eller divisjon av sin eier."
Noen bakgrunn på bortkalt enhet
Internal Revenue Code (reglene for føderale avgifter) fastslår at en forretningsenhet er et selskap som standard. Hvis enheten ikke er et selskap, er det en "kvalifisert enhet", og den kan velge sin klassifisering for føderale skatteformål.
Koden sier, "En kvalifisert enhet med en enkelt eier kan velge å bli klassifisert som en forening eller å bli ignorert som en enhet skilt fra eieren." Den eneste bedriftstypen som passer alle kvalifikasjonene for å være en bortskreven enhet, er en enkeltmedlem LLC. (SMLLC).
LLC velger ikke å være et selskap
IRS sier, "En SMLLC som ikke velger å være et selskap, vil bli klassifisert av den eksisterende føderale veiledningen som en" fraværet enhet "som er beskattet som eneeier for skattemessige formål." En LLC kan legge inn et valg som skal beskattes som et aksjeselskap.
Så i utgangspunktet er enhver SMLLC som ikke er beskattet som et aksjeselskap, en negativ enhet for skattemessige formål. Det vil si at SMLLC er beskattet som eneeier. Men her er hvor forvirringen kommer inn: En enesteinnehaver er IKKE en negativ enhet fordi selskapet ikke er atskilt fra eieren.
Den relevante termen i forrige avsnitt er "beskattet som." En eneste eiere registrerer virksomhetsskatt ved hjelp av Schedule C , og fortjenesten / tapet fra Schedule C er inkludert i den enkelte inntektsskatt. Så en single-medlem LLC "beskattet som" en eneste eier eier en liste C.
En single-medlem LLC trenger ikke å gjøre noe for å "velge" for å være en negativ enhet, selv om det høres ut som det. SMLLC må sende sin virksomhetsskatt på Schema C. Alternativet, som er at SMLLC skal betraktes som en forening og beskattet som et selskap, er at SMLLC må sende Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF). Les mer om arkivering av et foretaks valg for en LLC.
Ansvarsproblemer for en bortført enhet
En ikke-respektert enhet betraktes som den samme enheten som eieren for skattemessige formål, men ikke for erstatningsansvar. For mer informasjon om dette emnet, les denne artikkelen der advokat Robert Warwick diskuterer fravær av virksomhetsskatt og ansvarsprosesser .
Eksempler: En enkeltmedlem LLC kan bestemme seg for å bruke "unregarded entity" -betegnelsen når LLC registrerer sin søknad om arbeidsgiveridentifikasjonsnummer (EIN) på skjema SS-4.
Unnlatt Entity og Employment Tax
Enhetsmedlemsstatusen for et enkeltmedlem LLC gjelder ikke for ansettelsesskatt . Virksomheten har flere alternativer for hvilke arbeidsgiver ID-nummer som skal brukes ved innlevering av arbeidsledighetsskatt. Les mer om disse alternativene for innlevering av arbeidsskatt.
For mer informasjon
Hvis du vil ha mer informasjon om hvordan og hvorfor den ignorerte enheten ble opprettet, kan denne artikkelen fra American Bar Association være nyttig.
Ansvarsfraskrivelse: Forfatteren er ikke en CPA eller skatteadvokat og har ikke til hensikt å gi skatt eller juridisk rådgivning. Hvis du lurer på om du kvalifiserer som en negativ enhet eller hvordan den betegnelsen kan påvirke din virksomhetsskatt, ta kontakt med advokat og skattemessig profesjonell.