2017 skattereform loven gjorde noen drastiske kutt til underholdningskostnader og mange underholdningskostnader er ikke lenger fradragsberettigede. Fra begynnelsen av skatteåret 2018 er det som har endret seg:
- Forretningslunsjer er fortsatt fradragsberettiget til 50%. Så, en forretningsmann eller selger kan ta en klient til lunsj for å diskutere forretninger og en ansatt som spiser lunsj mens du reiser er fortsatt fradragsberettiget.
- Men å ta en kunde eller kunde til en "opplevelse" er ikke lenger fradragsberettiget. For eksempel, en boks på ballpark, billetter til en konsert, eller en golf utflukt med klienter ikke kommer til å være fradragsberettiget. For å være klar, er utgifter til underholdende kunder ikke lenger fradragsberettigede som forretningsunderholdningsutgifter.
Hva er nødvendig for å trekke underholdningsutgifter?
Bedrifter kan trekke ut kostnader for underholdning av kunder, forretningsforbindelser og ansatte, hvis bedriftseieren kan vise at utgiften var:
- en "vanlig og nødvendig" forretningsomkostning, og
- hvis utgiften møter direkte test, direkte og spesifikt forretningsrelatert.
Se på disse kravene litt nærmere:
Først må utgifter til underholdning være vanlige og nødvendige virksomhetsutgifter. Det er IRS sier bekostning må være felles og akseptert i handel eller virksomhet og nyttig og passende for virksomheten.
En utgift trenger ikke å være nødvendig for å bli ansett som nødvendig.
Å være fradragsberettiget, Viser enten at hendelsen ble holdt i en forretningsinnstilling (et kontor for eksempel), eller at det er et klart forretningsformål for underholdningen, virksomheten ble diskutert, og at målet var inntekt eller forretningsfordel.
Den nye skattelov gir også et selskap mulighet til å fratre utgifter til underholdning til fordel for ansatte, med unntak av høyt kompenserte ansatte. For eksempel kan selskapets piknik eller feriefest for ansatte møte testen. Et måltidsmål for ansatte på kontoret eller et annet sted på forretningsplassen din med det formål å presentere ansatteutmerkelser vil også trolig være fradragsberettiget som en forretningsomkostning, og det ville være 100% fradragsberettiget. Men hovedformålet med en jakt eller fisketur kan ikke knyttes direkte til virksomheten din. Disse utgiftene har aldri vært, og fortsetter ikke å være, fradragsberettiget.
Underholdningsutgifter vs. Reklame- og markedsføringsutgifter
Hvis virksomheten din underholder allmennheten med det formål å annonsere eller markedsføre, er denne kostnaden helt fradragsberettiget som en forretningsomkostning.
Hvis en barneklærbutikk for eksempel betaler for bekostning av å ansette en klovn på et fellesskapshendelse, kan det betraktes som kampanje fremfor underholdning.
Slik trekker du ut virksomhetsunderholdningskostnader
For å trekke ut virksomhetsunderholdningsutgifter må du kunne bevise forretningsformål (under gjeldende test som beskrevet ovenfor) og
- mengden av hver utgift,
- dato og sted for underholdningen, og
- forretningsforbindelsen til personene underholdt.
Uten dette beviset kan IRS avvise denne utgiften (ta den av selvangivelsen).
For det meste er underholdningsutgifter fradragsberettiget til 50%. Det vil si at du bare kan trekke halvparten av kostnaden til kontoret. Forretningsmat er også fradragsberettiget til 50%.
Noen underholdningskostnader er fullt fradragsberettigede. En selskapsarrangement der ansatte er invitert, er fradragsberettiget til 100%. Reise til og fra en underholdningsbegivenhet er 100% fradragsberettiget.
Ikke-fradragsberettigede underholdningsutgifter
Noen underholdningsutgifter er ikke fradragsberettiget. For eksempel, hvis du går på en underholdningsbegivenhet mens du er på forretningsreise, vil denne underholdningen trolig ikke være fradragsberettiget.
Også, hvis du går på en underholdningsbegivenhet mens du vurderer forretningssteder eller undersøker en bedrift, kan du ikke trekke hendelsen som underholdning hvis du ikke starter virksomheten.
Og "overdådig og ekstravagant" underholdning er aldri fradragsberettiget. Og hvis du lurer på underholdende kunder på din yacht , vil IRS sannsynligvis ikke tillate fradrag for kjøp av båten, men det kan muliggjøre underholdningskostnadene.
Selvstendig næringsdrivende og underholdningsutgifter
Hvis du er selvstendig næringsdrivende (ikke en ansatt i et selskap), er dine fradragsberettigede underholdningsutgifter ikke underlagt grensen på 50% dersom alle følgende betingelser er oppfylt:
- Disse utgiftene er knyttet til arbeidet ditt som en uavhengig entreprenør
- Du blir refundert eller gitt en godtgjørelse for disse utgiftene i forbindelse med tjenestene du utfører, og
- Du gir tilstrekkelig oversikt over disse utgiftene for din kunde eller klient.
Holde rekord av forretningsunderholdningsutgifter
Som med andre forretningsutgifter, må du holde nøye opptegnelser for å vise hvordan underholdningen passerer enten direkte testen eller den tilhørende testen. Den beste platen er samtidig (på tiden), og angir det spesifikke forretningsformålet.
For eksempel å notere på regningen fra en caterer og notatet på regningen at formålet var selskapets årlige feriefest ville være nyttig.
For mer informasjon
Les mer om opptakskrav for driftsutgifter.
For mer detaljert informasjon om underholdningskostnader, se IRS-publikasjon 463. Kontroller at du ser på 2018-versjonen, som inkluderer de nye skattelovbestemmelsene.
Ansvarsfraskrivelse. Informasjonen og eksemplene i denne artikkelen bør ikke anses å være skatteråd. Den nye skatteloven er kompleks, og enhver forretningssituasjon er unik. Før du trekker fra eventuelle forretningskostnader, sjekk med din skattemessige.