Å ta disse fradrag for mat og underholdning er en tre-trinns prosess:
Først må du verifisere at disse utgiftene er legitime forretningsutgifter.
Noen av disse utgiftene er fradragsberettigede, mens andre kanskje ikke er. Jeg vil forklare mer om hva som er fradragsberettiget og hva som ikke er.
For det andre må du ha dokumentene for å sikkerhetskopiere fradraget. Du trenger ikke å inkludere disse dokumentene i selvangivelsen din, men du vil trenge dem ved revisjon.
Til slutt må du avgjøre om du kan ta hele beløpet som fradrag eller om beløpene er underlagt "50% regelen", som begrenser fradraget til 50%.
Her er detaljene:
Slik trekker du måltidsutgifter
Du kan trekke 50% av kostnadene for forretningsmat, enten du bare går til lunsj med en kunde eller reiser ut av byen. De to måtene å bestemme måltidskostnadene er:
- Faktiske kostnader for måltider
- Bruk standard IRS måltidsgodtgjørelse
Med begge metoder må du likevel beholde kvitteringer og spore faktiske kostnader. Du kan finne standard måltidsgodtgjørelse (Malt IE) for de fleste store amerikanske byer i IRS-publikasjon 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Hvordan å trekke underholdningsutgifter
Hvis du underholder kunder eller kunder, kan du trekke inn opptil 50% av disse kostnadene. Sørg for å holde gode rekorder på hvem som var til stede, datoene og tider, og årsakene til underholdnings- og forretningsdiskusjoner som fant sted.
Flere retningslinjer for fradrag av måltider og underholdningsutgifter
- Utgiftene må være "vanlige og nødvendige" virksomhetsutgifter
- Utgiftene må oppfylle en av to tester:
- Den direkte relaterte testen gjelder hvis du kan vise at hovedformålet med aktiviteten var virksomhet. For eksempel, hvis du møter med klienter på kontoret, vil måltidskostnader under møtet trolig møte "direkte relatert" testen.
- Den tilknyttede testen gjelder hvis utgiften er knyttet til (sammen med, sammen med) en "betydelig" forretningsdiskusjon. For eksempel, hvis du hadde et møte med klienter på en restaurant og deretter tar du klientene til teatret, kan dette tilfredsstille den "tilknyttede" testen.
Inkludert i 50% grensen er:
Skatter og tips knyttet til forretningsmiddag eller underholdning,
Dekk kostnader for opptak til en nattklubb,
Lei betalt for et rom der du holder en middag eller en cocktailfest, og
Beløp betalt for parkering på en idrettsarena.
Måltids- og underholdningsutgifter IKKE underlagt 50% grensen
Du kan trekke måltider til ansatte. Hvis maten eller drikkene du gir til ansatte, kvalifiserer som en de minimis- fordel (det vil si at de er små mengder som tilbys av og til), er du ikke begrenset til 50%. Du kan fratre hele kostnaden. Eksempler på de minimis mat og drikkevarer for ansatte kan være kaffe og smultringer på et stabsmøte eller sporadisk pizza hvis ansatte må jobbe overtid.
Fradragsgrensen på måltider er omtalt i kapittel 2 i IRS-publikasjon 535 - Forretningsutgifter. Hvis utgiftene ikke anses å være de minimis , er de underlagt 50% regelen.
Noen måltider og underholdningskostnader kan trekkes fullt ut. Det vil si at fradraget ditt ikke må begrenses til 50% på disse aktivitetene:
- På et arrangement for å fremme goodwill i samfunnet , som å sponsere et fellesskapshendelse.
- På et arrangement hvor inntektene går til en veldedig organisasjon (sjekk for å være sikker på at veldedighet møter IRS-kvalifikasjoner)
- Hvis måltidet eller underholdningen er en viktig del av forretningsfunksjonen , som med en restaurantkritiker, matblogger eller sports reporter.
- For måltider for ansatte på arbeidsplassen (som i tilfelle når arbeidstakere må jobbe overtid), eller for en tilfeldig hendelse, som den årlige ansattes piknik.
Måltider og underholdningsutgifter du kan IKKE trekke fra
Du kan ikke trekke kostnader for mat og underholdning av personlige grunner under reisen. Hvis turen er "primært" virksomhet, vil de fleste utgifter bli vurdert som forretningskostnader. Hvis turen er "primært" personlig og du utfører litt minimal virksomhet, kan bare de kostnader som er direkte relatert til virksomheten du utfører, være fradragsberettiget.
Hvor å vise disse utgiftene på bedriften din Skattedekning
- For enslige eiere og enkeltmedlemmer LLC, vis disse utgiftene i "Utgifter" -delen i Schedule C. Linje 24b er stedet å legge inn fradragsberettigede måltider og underholdningsutgifter. Skriv inn 50% mengden her.
- For partnerskap og flere medlemmer LLC, vis disse utgiftene i "Avdrag" -delen av Form 1065
- For selskaper, vis disse utgiftene i "Avdrag" delen av Form 1120 .
- Du kan bruke per diem- satser for å finne reiseutgifter i USA, basert på IRS-publikasjon 1542-Per Diem-priser. Denne publikasjonen viser per diem- rate for de fleste større byer i USA, og oppdaterer disse prisene med jevne mellomrom.
- Legg merke til at 50% -begrensningen også gjelder standard måltidsgodtgjørelse Når du lister alle måltidskostnader i den aktuelle linjen i Schedule C, brukes for eksempel 50% grensen, slik at summen av alle måltidskostnader reduseres med 50 %.
For mer informasjon om forretningsmat og underholdningskostnader, se IRS-publikasjon 463, kapittel 2.
Holde poster på forretningsmat og underholdningsutgifter
Fordi disse utgiftene ofte skjer mens du reiser, kan det være vanskelig å holde gode poster, men det er viktig å registrere alle detaljer om forretningsformålet med disse utgiftene. Merk forretningsformålet med kvitteringer, bruk en app, eller ta bilder av kvitteringer, og arkiver alle kvitteringer slik at du kan vise det i tilfelle en revisjon.
Ansvarsfraskrivelse Denne artikkelen presenterer generell informasjon og er ikke ment å være skatt eller juridisk rådgivning. Se IRS publikasjoner og diskutere mulige skattefradrag med skattemyndighetene.