Reglene for inntektsdeling i Canada
Og mens Family Tax Cut som tillot enkeltpersoner å splitte sin inntekt med en ektefelle for en skattekreditt på opptil $ 2000, er borte, har bedrifter fortsatt inntektsdelingstrategier tilgjengelig for dem som kan skape betydelige skattebesparelser.
Det er i hovedsak to måter du kan dele virksomhetsinntektene dine:
1) ved å betale noe av det til familiemedlemmer som lønn eller lønn
2) ved å overføre noen av inntektene dine til familiemedlemmer gjennom utbytte
Inntektsdeling ved å betale lønn eller lønn
Som kanadisk bedriftseier kan du redusere din faktiske inntekt ved å ansette din ektefelle og / eller barn som ansatte , og passere noen av din virksomhetsinntekter til dem i form av lønn eller lønn.
Antag for eksempel at bedriftens nettoinntekt er $ 75 000. Men din ektefelle har jobbet i virksomheten hele året, og du betalte ham en lønn på $ 30.000. Din nettoinntekt synker til $ 45 000, en betydelig skattebesparelse for deg. Og fordi din ektefelles inntekt på $ 30 000 skattes med en enda lavere inntektsskattesats, får du i realiteten en dobbeltbeskatning.
Og kanadiske inntektsskattbesparelser er ikke de eneste fordelene med denne skattestrategien. Fordi din ektefelle nå har en inntekt, vil han eller hun bidra til CPP og kunne bidra til en RRSP som hjelper deg med å bygge en mer komfortabel pensjon.
Reglene for inntektsdeling i Canada av Hiring Family
1) Din ektefelle må faktisk jobbe for virksomheten. Det betyr at han eller hun må ha utpekte oppgaver som han eller hun utfører, akkurat som enhver annen ansatt. Og som arbeidsgiver må du beholde og vedlikeholde de nødvendige medarbeidsopplysningene .
Bare si at ektefellen jobbet for deg i fjor, og å velge et nummer du liker ut av luften, er ikke nok.
2) Som arbeidsgiver må du betale din ektefelle en lønn eller lønn i forhold til lønn eller lønn du vil betale noen andre for å gjøre samme jobb. Du kan ikke betale ham eller henne $ 70 000 for å gjøre grunnleggende kontoroppgaver, for eksempel arkivering og telefonsvaring , for eksempel. Hvis din ektefelle jobber for deg som kontorassistent, må du betale ham eller henne en rate som tilsvarer andre kontorsassistenter.
Å holde medarbeideregister og betale ektefellen en passende lønn er en liten pris å betale, men for så sterke kanadiske inntektsskatt fordeler. Hvis din ektefelle eller barn ikke allerede er ansatt av deg, er det kanskje på tide å tenke seriøst på hva han eller hun kunne gjøre for bedriften din.
Inntektsdeling etter utbytte
Hvis bedriften din er innlemmet (se Velge en form for bedriftseierskap ), er en annen metode for inntektsdeling å betale utbytte til din ektefelle og barn. Den gode tingen om denne skattestrategien er dens fleksibilitet; Størrelsen på utbytte og mottakerne av dem kan variere fra år til år, avhengig av hvor mye inntekt du ønsker å distribuere for å senke skattekonsollen.
Å splitte inntektene dine ved å bruke utbytte, må du sette opp din bedrift slik at din ektefelle og barn er aksjonærer; da kan du distribuere utbytte mellom familiemedlemmer for å redusere skattebyrden. Vær oppmerksom på at siden utbytte betales til andelseiere, trenger ikke familiemedlemmene å være ansatte i virksomheten for å motta utbytte (selv om de også kan være ansatte i virksomheten og motta lønn, samt aksjonærutbytte).
Firmaet ditt kan struktureres slik at det er flere ikke-stemmeberettigede aksjeklasser for familiemedlemmer. Dette er spesielt nyttig for barn, da ikke-stemmeberettigede aksjonærer kan motta utbytte, men ikke har rett til å delta i beslutninger knyttet til selskapspolitikken. For mer informasjon om strukturering av aksjeeiendom, se Hvordan oppretter jeg andelsklasser for mitt nye selskap?
og vedtekter .
Reglene for inntektsskudd i Canada ved å betale utbytte til familie
Reglene om delt inntekt mottatt gjennom utbytte endres fra 2018 skatteåret.
Enkelt sagt, den nåværende skatt på delt inntekt, som bruker den høyeste marginale skattesatsen (for tiden 33 prosent føderalt pluss provinsiell skatt ved skrivingstid) for å splitte inntekt mottatt av enkelte familiemedlemmer under 18 år, blir utvidet til å dekke noe familiemedlem over 18 år - dermed eliminere fordelen av å ha delt inntekt beskattet til en lavere marginal rate.
Så nøkkelen til å bruke denne metoden for inntektsdeling nå er å sikre at utbyttet ikke kommer til lavere inntekts familiemedlemmer som vil bli påvirket av skatten på delt inntekt ved å være oppmerksom på utelukkelsene og sikre at familiemedlemmene følger regler.
For eksempel, hvis familiemedlemmet som mottar utbyttet er 18 år eller eldre, vil utbyttet ikke bli påvirket av skatten på delt inntekt hvis det kommer fra en "ekskludert virksomhet"
"En næringsdrivende virksomhet der individet var aktivt engasjert på en jevn, kontinuerlig og vesentlig basis (" Aktivt engasjert ") i virksomheten i virksomheten i skatteåret eller i noen fem tidligere skatteår for den enkelte."
"En person vil bli ansett som aktiv engasjert dersom den enkelte jobber i virksomheten minst i gjennomsnitt 20 timer per uke i løpet av delen av skatteåret for den enkelte virksomheten driver, eller oppfyller dette kravet for noen fem tidligere år De fem skatteårene behøver ikke å være sammenhengende. I alle andre tilfeller vil det være avhengig av fakta og omstendigheter i dette tilfellet, om en person er aktivt engasjert. "( Veiledning om anvendelse av delt inntektsregler for voksne , Canada Revenue Agency).
Hvis virksomheten din er sesongmessig, må familiemedlemmet bare ha arbeidet 20 timer i uken i løpet av året som virksomheten din drev.
De andre unntakene er:
- "Bedriftseierens ektefelle, forutsatt at eieren med omtanke bidro til virksomheten og er 65 år eller eldre. I anerkjennelse av de spesielle utfordringene som er forbundet med planlegging for pensjonering og forvalter pensjonsinntekt, vil den nye tilnærmingen til inntektsutslipp være bedre tilpasset eksisterende pensjonsinntekter. Dette gjenspeiler også at en bedrift kan spille en viktig rolle i å støtte sin eier i pensjon.
- Voksne i alderen 25 år eller eldre som eier 10 prosent eller mer av et selskap som tjener mindre enn 90 prosent av inntektene fra tjenesten og ikke er et profesjonelt selskap.
- Personer som mottar kapitalgevinster fra kvalifiserte småbedriftsaksjer og kvalifisert gård eller fiskeeiendom, dersom de ikke vil bli utsatt for høyeste marginale skattesats på gevinstene i henhold til eksisterende regler "(Canada Revenue Agency)
Du kan finne ut mer om hvordan du setter inn inntektsdelingskraften til å fungere for deg ved å snakke med revisor .