Og en liste over GST-fritatte varer og tjenester
Svar:
Hvis din kanadiske bedrift trenger å kreve GST / HST , må du vite forskjellen mellom GST / HST null-vurdert og GST / HST-fritatte varer og tjenester. (Ikke alle kanadiske bedrifter må lade GST / HST, finn ut om din gjør .)
Det er ingen forskjell mellom GST / HST nullverdierte og fritatte varer og tjenester fra kundens synspunkt. I begge tilfeller blir han / hun ikke belastet GST / HST.
Men fra eierens synspunkt er det en forskjell i hvordan de to klassene av varer og tjenester blir behandlet når de sender inn en GST / HST-retur.
Når du fyller ut GST / HST-avkastningen, kan du kreve Input Tax Credits (ITC) for å gjenopprette GST / HST du betalte eller skylder på virksomheten din og / eller utgifter .
Mens du ikke belaster eller samler GST / HST på nullverdierte varer og tjenester, kan du fortsatt kreve ITCs for dem på GST / HST-avkastningen.
På den annen side kan du ikke kreve inntektsskattemottak for fritatte varer og tjenester.
Noen eksempler på GST / HST nullverdierte varer og tjenester er:
- Grunnleggende dagligvarer - Denne kategorien inkluderer kjøtt, fisk, fjærfe, frokostblandinger, meieriprodukter, egg, grønnsaker (fersk, frossen, hermetisert), kaffe, te, etc. (men inkluderer ikke elementer som ikke er nødvendige for diettbehov, for eksempel matvarer , brennevin, brus, godteri, etc.)
- De fleste fiskeriprodukter hvis de brukes til konsum (fiskevarer som brukes til agn, er ikke inkludert).
- Gårdsdyr som er solgt til konsum - (GST / HST er samlet på husdyrsalg som ikke brukes til konsum, som hester, hunder, katter og pelsbærende dyr som mink). Noen dyr kan være enten. Kaniner og geiter, for eksempel, kan enten heves til konsum, i hvilket tilfelle de er nullkarakteriserte, eller som kjæledyr, i hvilket tilfelle de ikke er.
- Landbruksutstyr som traktorer, frøplanter, plantemaskiner og prosessutstyr.
- Reseptbelagte legemidler og dispenseringsavgifter er null-vurdert. De fleste over counter medisiner som aspirin, vitaminer og mineraler, cold remedies, bandasjer, etc. er ikke null-vurdert og GST / HST må bli belastet. (Vanligvis, hvis varen ikke krever resept og er ment å behandle en mindre sykdom, er den ikke null-vurdert.) Hvis varen er et over-the-counter-produkt som ikke krever resept, er det ikke null- vurdert - GST / HST belastes selv om det er utstedt resept for varen.
- Medisinsk utstyr - kunstige tenner eller lemmer, høreapparater, turgåere, rullestoler, kanoer, guidehunder, briller eller kontaktlinser, astmatiske enheter, modifikasjoner på motorvogner for å imøtekomme funksjonshemninger, orthotics etc. Også inkludert er insulinpumper, sprøyter og penner , og urin katetre.
- Godstransporttjenester som innebærer bevegelse av varer fra Canada til et annet land og omvendt.
- Kvinnelige hygieneprodukter som tamponger, hygienebind osv.
Noen eksempler på GST / HST-fritatte varer og tjenester er:
- Brukt boliger (GST / HST belastes bare på nytt eller "vesentlig renovert" boliger. Vesentlige renoveringer er definert som fjerning eller bytte av det meste av bygningen unntatt tak, vegger, fundament og gulv - se CRAs B -092 Vesentlige renoveringer og GST / HST ny boligrabatt).
- Boligeiendom hvis den er lik eller større enn en måneders varighet.
- Musikk leksjoner
- Medisinsk og tannlege - inkluderer leger, tannleger, tannhygienister, ortodontister, optometere, kiropraktorer, fysioterapeuter, audiologer, psykologer, podiatriste, diettister, sosialarbeidere (men ikke massasje terapeuter). Vær oppmerksom på at enkelte medisinske prosedyrer anses å være ikke helsetjenesterrelaterte og som sådan er underlagt GST / HST. Eksempler er å forberede medisinsk-juridiske rapporter eller funksjonshemmede sertifikater, ekspert vitne avgifter, kosmetisk kirurgi for å forbedre en persons utseende (med mindre det er for rekonstruksjonsformål som fra ulykke eller sykdom), etc.
- Utstedelse av forsikringspolicyer (av forsikringsselskaper, agenter og meglere).
- Utdanningstjenester som fører til et sertifikat eller diplom eller er pålagt å øve (eller oppgradere sertifiseringen for) en handel eller et yrke. Dette inkluderer veiledningstjenester for kurs som følger utpekt skoleplan.
- De fleste varer og tjenester levert av veldedige organisasjoner.
- Finansielle tjenester som gebyrer for bankkontoer, utlån mv.
- Juridisk hjelp.
- Dagpleie for barn 14 eller yngre dersom tjenesten ikke leveres 24 timer i døgnet.
- Mat og drikkevarer som selges i en utdanningsinstitusjon som skole- eller universitetets kafeteria.
Se også Canada Revenue Agency's fritatte varer og tjenester.
Husk at du ikke belaster kundene dine GST / HST på enten nulverdierte eller fritatte varer og tjenester.
Tilbake til> Vanlige GST-spørsmål Indeks
Se også:
PST, GST og HST priser for alle de forskjellige provinser og territorier i Canada
Hva alle bedriftseiere burde vite om provinsiell salgsskatt
8 Skattestrategier for å redusere virksomheten din Inntektsskatt