Slik krever du CCA (Capital Cost Allowance) på et kjøretøy kjøpt for forretningsbruk
Kostnaden ved å kjøpe et nytt (eller brukt) kjøretøy kan ikke direkte avskrives som en forretningsomkostning .
I stedet, fordi et kjøretøy er eiendom som forverres over tid, må du avskrive kostnadene ved kjøretøyet ditt gjennom Capital Cost Allowance (CCA) over en periode på flere år.
Hvis du er eneeier eller et medlem av et partnerskap , vil du kreve denne CCA på linje 9936 i skjemaet T2125, Erklæring om næringsliv eller profesjonelle aktiviteter (definisjon).
(Kanadiske selskaper kan kreve CCA på kjøretøyer de har kjøpt for næringsbruk, selvfølgelig, i den aktuelle delen av T2s selskapsavkastningsavkastning . Beregningen av CCA fungerer nøyaktig på samme måte som for eiere og samarbeidspartnere og samme CCA-klasser og regler gjelder.)
Når du ser på skjemaet T2125, ser du et område A - Beregning av kapitalkostnadstillatelse (CCA) krav boksen øverst på side 4.
Hvordan beregne kapitalkostnadsgodtgjørelse gir en detaljert kolonne for kolonneforklaring.
Hva du trenger å vite før du beregner dine CCA-kostnader
1) Det finnes to forskjellige typer kjøretøy for inntektsskatt, motorvogner og personbiler , og typen av kjøretøy du eier eller leier påvirker beløpet du kan trekke fra for kapitalkostnad og andre utgifter.
Generelt anbefaler de at et passasjerkjøretøy er "et motorbil designet eller tilpasset primært for å bære folk på motorveier og gater. Det seter en sjåfør og ikke mer enn åtte passasjerer. De fleste biler, stasjonsvogner, varevogner og noen lastebiler er passasjerbiler ".
2) Kjøretøy klassifisert som "Motor Vehicles" bruker CCA klasse 10, som "Passasjerbiler" som koster $ 30.000 eller mindre, ikke inkludert skatter. Personbiler kjører over $ 30.000 betraktes som luksusbiler og tilhører klasse 10.1:
| Regler og definisjoner | Klasse 10 | Klasse 10.1 |
| Maks. Krav på CCA | Ingen grense | $ 30 000 + GST / HST / PST |
| Maks. CCA-rente | 30% | 30% |
| Halvårsregel på kjøp | Ja | Ja |
| Halvårsregel på salg | Nei | Ja |
| Motorbil , inkluderer: | ||
| pickup brukt til å transportere varer, utstyr,> 50% forretningsbruk | ✓ | |
| pickup med utvidet førerhus som brukes til å transportere varer, utstyr eller passasjerer,> 90% forretningsbruk, 4-9 seter | ✓ | |
| van brukes til å transportere varer, utstyr,> 50% forretningsbruk, 1-3 seter | ✓ | |
| van brukes til å transportere varer, utstyr eller passasjerer,> 90% forretningsbruk, 4-9 seter | ✓ | |
| Passasjerkjøretøy maks 30.000 dollar inkluderer: | ||
| coupe, sedan, xover, sport-verktøy | ✓ | |
| pick-up eller varebil annet enn som definert ovenfor | ✓ | |
| Passasjerbil > $ 30 000, inkluderer: | ||
| ethvert kjøretøy som ikke er klassifisert som et motorkjøretøy (som definert ovenfor) | ✓ |
Canada Revenue Agency gir et diagram over kjøretøydefinisjoner for kjøretøy som er kjøpt eller leid etter 17. juni 1987 og pleide å tjene virksomhetsinntekter.
Du inkluderer ikke vare- og tjenesteskatt (GST) og Provincial Sales Tax (PST) , eller Harmonized Sales Tax (HST) , når du beregner kostnaden for kjøretøyet for å bestemme hvilken klasse den er i.
CCA-grensen for en personbilskostnad er $ 30 000, så selv om prisen på et kjøretøy overstiger $ 30 000, kan du bare kreve $ 30 000 pluss GST og PST (eller HST) på $ 30 000 - uansett hva kjøretøyet faktisk koster deg.
Så hvis du kjøpte en ny varebil for $ 42 000 å bruke i din bedrift, ville dette kjøretøyet være i Capital Cost Allowance Class 10.1, da det kostet deg mer enn $ 30 000, og du vil bare kunne kreve en kapitalkostnad på $ 30 000 pluss gjeldende GST og PST (eller HST) på $ 30.000.
Hvis du kjøpte varebiler i BC, for eksempel hvor PST-hastigheten er 7% *, vil du da legge til:
- 5% GST på $ 30.000 = $ 1500
- 7% PST på $ 30.000 = $ 2.100
For en total kapital kostnad på $ 33.600. Dette er beløpet du vil angi i kolonne 3 i område B på skjema T2125.
* BC PST varierer avhengig av prisen på kjøretøyet som er kjøpt; 7% i dette tilfellet som kjøretøyet er mindre enn $ 55.000. se Trenger bedriften din å registrere seg for BC PST? for flere detaljer.
3) Pass på halvårsregelen!
Halvårsregelen betyr at i året som du kjøpte kjøretøyet, kan du bare kreve et halvår av kapitalkostnadsgodtgjørelse (50%).
I tilfelle av eksemplet jeg bare ga over å kjøpe en varevogn til bruk i din bedrift, i skatteåret du kjøpte den, ville du bare kunne kreve $ 16 800.
Skatt Tips: Hvis du kan, tid kjøper du det nye kjøretøyet for slutten av bedriftens regnskapsår . På den måten får du påstand om 50% av CCA-prisen for hele skatteåret (selv om du ikke hadde kjøretøyet til nær slutten), og deretter får du 100% CCA-kostnad på kjøretøyet neste år.
Skatt programvare hjelper
Skatteprogramvare kan automatisk overføre alle tidligere års CCA-data og fylle ut verdiene for inneværende år. Se Top Canadian Tax Software Programmer for dette og andre fordeler ved å bruke skattepreparasjonsprogramvare.
Tilleggsinformasjon
- Kapittel 4 i Canada Revenue Agency's T4002 - Business and Professional Income Guide handler om kapitalomkostninger.
- Slik beregner du kapitalutgift
På temaet motorvogn utgifter, vil du også lese:
- Forretningsutgifter knyttet til bruk av kjøretøyet ditt for bedriften
- Slik holder du en loggbok for å kreve motorfordelingsutgifter
Andre skatteartikler
Kanadiske inntektsskatt og småbedrifter
8 Small Business Tax Strategies for å redusere inntektsskatt i Canada
5 vanlige myter om kanadisk inntektsskatt forretningsfradrag
Hvordan betaler jeg inntektsskatt som en uavhengig kontraktør i Canada?