Arbeidsgodtgjørelse og ytelser som er skattepliktig, skal inngå i skjema W-2, ansattes lønnings- og skatteerklæring. Skjema W-2 er en komplisert form, og mange typer inntekt er inkludert.
Denne diskusjonen er generell og det er ikke ment å gi deg alle detaljene i spesifikke situasjoner. IRS forskrifter for skattepliktig arbeidslønn og ytelser er kompliserte, og det er mange begrensninger og utelukkelser. Se informasjonen på slutten av denne artikkelen hvis du vil grave inn i detaljene til noen av disse elementene.
Skattepliktig lønn og ytelser
Alle utbetalinger virksomheten din gjør til arbeidstakere for arbeid, er skattepliktig, inkludert lønn og lønn, tips, provisjoner og avgifter, fordeler og aksjeopsjoner. I tillegg er alle fordelene du gir ansatte. Her er noen flere detaljer
Arbeidstaker brutto inntekt er skattepliktig til arbeidstaker, inkludert overtid lønn for ikke-fritatte arbeidstakere og visse lavere inntektsfrie ansatte.
Alle tipsinntekter . Tipsinntekt er inkludert med all annen inntekt i de aktuelle boksene på skjema W-2. Legg merke til at tildelte tips (de som er bestemt av en formel for alle tippede ansatte) skal vises i boks 8, men ikke i andre inntektsposter.
Medarbeideroppdrag er inkludert i skattepliktig inntekt. Hvis en ansatt mottok forhåndsavsetninger for tjenester som skal utføres i fremtiden, er disse provisjonene i de fleste tilfeller skattepliktig når de mottas av den ansatte.
Hvis en ansatt bruker en bil For forretningsformål er personell kjørelengde drevet av arbeidstakeren skattepliktig som en fordel. Du kan gi ansatt en godtgjørelse for forretningsbruk av bilen, og denne godtgjørelsen er ikke skattepliktig.
Aksjeopsjoner kan være skattepliktig til ansatte når opsjonen er mottatt, eller når den utøves, eller når aksjene bortskaffes. Les mer om hvordan aksjeopsjoner blir beskattet.
Skattepliktige ytelser og andre betalinger
Alle ansatte ytelser er skattepliktig, unntatt de porsjonene av ytelser som arbeidstakeren betaler. For eksempel, hvis din bedrift og arbeidstakeren deler kostnadene for helsepremier, er den ansattes del av kostnaden ikke skattepliktig til den ansatte.
Bonuser, utmerkelser og gave til ansatte er generelt skattepliktig til den ansatte. Dette inkluderer gavekort og varer på helligdager. Unntaket er de minimisbetalinger (små) betalinger til ansatte på sjeldne grunnlag.
Noen Ikke-skattepliktige varer
Arbeidsgodtgjørelse er ikke skattepliktig til ansatte.
Pendler- og transportfordeler fra bedrifter til sine ansatte utelukkes vanligvis fra å bli beskattet. Det er unntak og grenser, så les mer om hvordan disse pendlings- og transportfordelene fungerer , inkludert sykling, parkering og masseforsendelsesfordeler.
Måltider som tilbys til ansatte kan ikke være skattepliktig hvis de er små og sjeldent levert. IRS har kompliserte regler om hvilke arbeidsgivere som tilbys måltider, og er ikke skattepliktig.
Kostnaden for inntil 50 000 dollar av livsforsikringsdekning til konsernet som tilbys til ansatte, er ikke inkludert i inntekten. Livsforsikringskostnader betalt av din bedrift på over $ 50.000 er skattepliktig til ansatte. Denne prisen er inkludert i boks 1 og i boks 12 som en av alternativene.
Utdanningsstøttefordeler Under $ 5 250 betalt til ansatte i et kalenderår, er ikke skattepliktig til arbeidstaker hvis det leveres som en del av et kvalifisert utdanningsprogram. For mer informasjon om utdanningsprogrammer, se IRS-publikasjon 971 .
Arbeidsbetingelser er generelt ikke skattepliktig. Dette er produkter eller tjenester som arbeidsgiveren gir til ansatte for å hjelpe dem med å jobbe.
Disse fordelene inkluderer for eksempel verktøy og utstyr og uniformer.
Arbeidsgiveravgift til en IRS-kvalifisert pensjonsordning for ansatte er ikke skattepliktig til arbeidstakeren når bidraget er gjort. Men uttak fra 401 (k) eller IRA pensjonsordninger er gjenstand for skatt (både arbeidsgiverbidrag og ansattbidrag).
Tilbakebetaling for skattepliktig arbeidstaker Betaling og ytelser
Bare for å gjøre ting mer komplisert, må du holde tilbake føderale og statlige inntektsskatter fra skattepliktig lønn og ytelser. I tillegg må du holde FICA-skatter (Social Security and Medicare) fra noen, men ikke alle disse fordelene. IRS-publikasjon 15-B viser alle gjeldende fordeler og hva tilbakeholdenhet må tas.
Hvor mye er disse fordelene verdt?
Betalingsverdien er ganske enkelt å bestemme, men hva med verdien av en gave eller et måltid eller en transportfordel? Det kan være vanskelig å verdsette noen av disse fordelene som er skattepliktige for ansatte. IRS har en generell verdivurderingsregel som brukes til å bestemme verdien av de fleste frynsegoder. Verdien er vanligvis rettferdig markedsverdi; det vil si, hva er prisen i en armlengdes transaksjon.
Her er et eksempel? Hva er verdien av en ansattes bruk av selskapets treningsfasiliteter? Det er sannsynligvis kostnaden for et medlemskap dersom anlegget var i drift for profitt.
Er disse betalingene fradragsberettiget for min bedrift?
De fleste betalinger du gjør til ansatte og ansattes ytelser, er fradragsberettigede virksomhetsutgifter til din bedrift. Dette er en avregning mellom betalingene og ytelsene som er fradragsberettigede for virksomheten og skattepliktig til den ansatte. For eksempel, hvis du gir en bærbar datamaskin til en ansatt, er bruken av dette elementet fradragsberettiget for deg som arbeidsgiver. Eventuell personlig bruk er skattepliktig til den ansatte.
Hvem er en ansatt for disse skattemessige formål?
Denne informasjonen er å hjelpe bedriftseiere til å forstå skattepliktig lønn og ytelser til ansatte. Det inkluderer ikke utbetalinger til uavhengige entreprenører bortsett fra direkte betaling for tjenester.
Visse deltakere i aksjeselskapet anses ikke som ansatte for å beskatte lønn og ytelser. IRS sier:
En 2% aksjonær er en som direkte eller indirekte eier (til enhver tid i løpet av året) mer enn 2% av aksjens aksje eller aksje med mer enn 2% av stemmeberettiget. Behandle en 2% aksjonær som du ville være en partner i et partnerskap for frie fordeler, men ikke behandle fordelen som en reduksjon i utdelingen til 2% aksjonæren.
For mer informasjon
Du finner mer detaljert informasjon om skattestatusen for ulike ansattes ytelser i IRS-publikasjon 15-B, og IRS-publikasjon 525 har flere detaljer om ansattes kompensasjon og skatt.