Akkurat som enkeltpersoner må sende inn en selvangivelse hvert år, må en ideell organisasjon fylle ut et særskilt skjema og sende det inn for å beholde sin ideelle organisasjons unntatt status.
Heldigvis er dette ganske enkelt å gjøre. Små ideelle organisasjoner kan sende Form 990-N, bedre kjent som et e-postkort.
Denne brukervennlige skjemaet tar bare noen få minutter å fylle ut.
Plus, du trenger ikke å sende den. Bare send det elektronisk.
Hva er Form 990-N?
Før 2007 måtte små nonprofits med brutto kvitteringer på under $ 25 000 ikke legge inn et skattedokument med IRS.
At alt endret seg i 2008 da IRS opprettet et nytt skjema bare for små ideelle organisasjoner. Det er Form 990-N. Dens lange navn er "Elektronisk merknad (e-postkort) for skattefritagede organisasjoner som ikke kreves til filformular 990 eller 990-EZ.
Hvorfor en ny form?
Det var bekymringer at små nonprofits opererte under radaren. Siden de ikke behøvde å arkivere noe hvis deres inntekt var under terskelen, visste regjeringen ikke om de hadde endret sin adresse, deres formål eller om de fortsatt var i virksomhet.
Som en del av pensjonsbeskyttelsesloven, vedtatt i 2006, gjorde kongressen det obligatorisk at skattemyndighetene samler inn nødvendig informasjon fra alle skattefrie organisasjoner . Resultatet er IRS-skjemaet 990-N.
Hvem må filen det?
I dag må alle ideelle organisasjoner med brutto kvitteringer under $ 50 000 sende inn 990-N.
Hvis en ideell har svingende inntekt fra år til år, skal den sende e-postkortet dersom gjennomsnittlige inntekter var $ 50 000 eller mindre for de tre foregående årene. Nonprofits med mer enn $ 50.000 i brutto kvitteringer skal filen Form 990 eller 990-EZ .
Hvordan arkiverer du det?
Det er veldig enkelt å legge inn 990-N, men det må sendes elektronisk.
Du kan finne skjemaet ved å gå til IRS.gov nettsiden. Du kan lese instruksjonene og klikke på lenken til skjemaet (under "Klar til fil?". Du må opprette en konto ved hjelp av din arbeidsgiveridentifikasjonsnummer (EIN) . Husker du hvor det er? Hvis du har problemer med å finne det , gjør et notat for å organisere alle dine IRS-papirer riktig slik at du lett kan få tilgang til det.
Når skal du fylle ut skjemaet?
IRS krever at 990-N arkiveres årlig innen den 15. i den femte måneden etter utgangen av skatteåret.
Etter at du har sendt e-postkortet, vil IRS sende et varsel enten ved å akseptere skjemaet eller avvise det. Hvis nektet, vil det være instruksjoner om hva du skal gjøre neste.
Hva skjer hvis vi ikke fil 990-N?
Hver liten ideell organisasjon må ta denne arkiveringen på alvor.
Du kan miste skattefritakelsen din hvis du ikke filen. Tusenvis av små ideelle organisasjoner har mistet skattefritak fordi de ikke klarte å sende inn dette skjemaet.
Hvis du savner et år, vil IRS sende en påminnelse. Men hvis organisasjonen ikke sender inn tre påfølgende skatteår, vil du miste skattefritatt status på forfallsdato for det tredje året. Denne tilbakekallingen skjer automatisk, og IRS vil ikke sende flere meldinger.
Tilbakekalling betyr at organisasjonen din ikke lenger er kvalifisert for føderal skattefritak, og at du ikke kan love dine givere om at deres bidrag vil bli fradragsberettiget . Husk de problemer du gikk gjennom bare for å få skattefritaket ditt? Vel, du vil sannsynligvis måtte gjøre det igjen, bør du miste det ved ikke å sende inn din 990.
Hvis du finner ut at skattefritakelsen din er tilbakekalt, har IRS instruksjoner for hvordan du blir gjenopprettet.
Ikke rot dette opp! Du kan bli tilbakekalt, må søke om fritak hele tiden, og omdømmet ditt kan bli alvorlig skadet. Ingen ønsker å donere til, volunteer for, eller støtte en ideell som ikke engang kan sende en enkel form. Hvis du ikke sender filen 990, får du deg til å se uorganisert i beste fall og bedrageri i verste fall.
Tilleggsressurser:
Hver Nonprofit's Tax Guide: Hvordan holde din skattefritakte status og unngå IRS problemer av Stephen Fishman (Nolo).
Føderale arkiveringskrav for ideelle organisasjoner, National Council of Nonprofits
Hva IRS 'Automatic Revocations Mean For You, GuideStar, 2011