Bolig for ansatte som arbeider i utlandet
Medarbeiderboliger: Fradragsberettiget til din bedrift?
Hvis du betaler bolig for ansatte, regnes denne utgiften som skattemessig for deg som arbeidsgiver som en forretningsomkostning .
Det vil si at du kan inkludere disse kostnadene på din selvangivelse, hvis du kan vise at de er direkte relaterte.
Medarbeiderboliger: Skattepliktig til dine ansatte?
Ansattes ytelser er nesten alltid skattepliktig til arbeidstakeren, fordi de er en del av medarbeiderens inntekt. For noen fordeler er det imidlertid noen måter at fordelen kan være ikke skattepliktig (IRS kaller dem "utelukket").
Ansattes boligfordeler kan utelukkes dersom disse tre betingelsene er oppfylt (alle av dem):
1. Boligen leveres på arbeidsgiverens forretningslokaler. For en husarbeidstaker, ville ditt hjem være arbeidslokalet.
2. Boligen er tilrettelagt for arbeidsgiverens bekvemmelighet. Du må ha en "betydelig forretningsårsak" for å gi boligen, ikke bare som en måte å gi den ansatte ekstra lønn.
OG
3. Arbeidsgiver må godta boligen som ansettelsesvilkår. En ansettelsesbetingelse, også kalt ansettelsesvilkårene, er noe arbeidstakeren og arbeidsgiveren er enige om i begynnelsen av ansettelsen.
Begge parter er enige om å overholde disse vilkårene. I dette tilfellet må du kreve at de ansatte bor på forretningseiendommen slik at de kan "utføre sine plikter riktig". Denne tilstanden kan forholde seg til en ansatt som alltid må være på stedet, eller når eiendommen er på et eksternt sted.
Noen eksempler på boliger som oppfyller kriteriene og er ikke skattepliktig til den ansatte:
- Fiske ansatte som bor på en båt levert av selskapet
- En byggearbeidstaker som jobber på en ekstern plassering som ikke har andre boliger tilgjengelig
- En live-in barnepike som må ta vare på barn hele tiden
Et eksempel på boliger som er skattepliktig er om du gir en ansatt et sted å bo eller tilby boligkvoter fordi de har en lang pendling. Det er ikke en arbeidsbetingelse. Forutsetningen for ansettelseskrav betyr at arbeidstaker ikke kan gjøre sin jobb uten å bo på eiendommen din.
Bolig og mat
Hvis måltider ikke er tilgjengelige for ansatte som bor på eiendommen din, blir måltider for ansatte som er innredet på forretningseiendom og for din bekvemmelighet også ekskludert fra skatt. Det er fornuftig at hvis du tilbyr boliger på dette grunnlaget, må du også gi de ansatte måltider.
Begrensninger på boligfordeler
I tillegg til de tre kriteriene ovenfor er det noen andre grunner at dine utbetalinger for arbeidstakere kan være skattepliktig til ansatte.
- Medarbeiderboliger kan ikke inngå i en kafeteria ytelsesplan for ansatte.
- Hvis du betaler arbeidstakere et boligpenning eller tillater arbeidstakeren å ta ekstra lønn i stedet for å gi dem boliger, anses det å være skattepliktig, selv om bolig på bolig er en av opsjonene.
- Boliger som en del av en utdanningsstøtte anses å være skattepliktig til den ansatte.
Hva om medarbeiderboliger i utlandet?
De samme kravene må oppfylles for ansatte som arbeider utenlands . Verdien av medarbeiderens bolig må være (a) på bedriften din, (b) for din bedrift, og (c) arbeidstakeren må godta boligen som ansettelsesvilkår.
Møte kvalifikasjonene
IRS vurderer hver av disse situasjonene i hvert enkelt tilfelle. I hvert tilfelle blir de tre faktorene gjennomgått og IRS regner med at boligfordelen er eller ikke er skattepliktig til den ansatte.
Hvordan viser jeg verdien av en ansattes boligfordel?
Dersom boligytelsen ikke oppfyller kriteriene ovenfor, må den inngå i arbeidstakers inntekt for skatterapportering. Du må inkludere denne verdien på ansattes årlige W-2 skjema i boks 1.
Bruk fairverdien av kostnaden for å bestemme beløpet.
Eventuelle beløp arbeidstakeren betaler for leie eller boligkostnaden trekkes fra W-2 beløpet. Denne ytelsen er gjenstand for inntektsskatt og FICA (Social Security and Medicare) skatter og det må inngå i W-2 i boks 3 (trygdeordninger) og boks 5 (Medicare Lønn). Hvis du ikke inkluderer et beløp for denne ytelsen på ansattes lønnsslipp, må du sørge for at medarbeideren vet verdien, slik at han eller hun kan planlegge for denne tilleggsavgiften på skattetidspunktet.
For mer informasjon:
IRS diskuterer ansattes losji i flere publikasjoner:
- Publikasjon 15-B: Arbeidsgiverens skatteguide til fringefordeler
- Publikasjon 525: Skattbar og ikke-skattepliktig inntekt