Å være en personlig tjenesteyting har alvorlige skattemessige konsekvenser
I Canada er et personlig tjenester selskap:
> "en virksomhet som et selskap driver med å levere tjenester til en annen enhet (som en person eller et partnerskap) som en offiser eller en ansatt i den enheten vanligvis vil utføre" (T4012 - T2 Corporation Income Tax Guide , Kapittel 4, Canada Inntekter Byrå).
Du vil helt enkelt ikke ha Canada Revenue Agency (CRA) til å bestemme at ditt selskap passer til denne definisjonen fordi et personellfirma (aka personlig tjenesteyting) ikke har krav på å kreve noen av de normale forretningskostnadene , inkludert Small Business Deduction .
Det er fordi, som CRA Guide fortsetter å forklare, at den som tilbyr disse tjenestene på vegne av selskapet, kalles en innarbeidet ansatt (ikke en entreprenør ).
Umiddelbart, bør dine mentale alarmklokkene ringe som gale, for som du vet, er dette grunnleggende inntektsskattedeling , ansatt versus forretningsmann. Forretningsfolk (enten eierskap eller selskaper ) har mange flere mulige skattefradrag tilgjengelig for dem enn ansatte.
Canada Revenue Agency vurderer generelt fire saker for å avgjøre om en person er en ansatt eller en uavhengig entreprenør:
- Kontroll
- Eierskap av verktøy
- Mulighet for gevinst / risiko for tap
- Integrering
Er du en entreprenør eller en ansatt? gir detaljerte forklaringer på hvert av disse punktene.
Men det kan hende at man kan bestemme hvorvidt et selskap anses å være en personlig tjenesteyting.
Det ser ut til at alt som kreves for et lite selskap å bli ansett som en personlig tjenesteforening er:
1) at personen som utfører tjenestene (deg) eller enhver person som er relatert til deg, er en spesifisert aksjonær i selskapet (en person som eier minst 10% av de utstedte aksjene i en hvilken som helst klasse av kapitalbeholdning i selskapet eller en tilknyttet selskap, direkte eller indirekte, når som helst på året);
2) at du "med rimelighet vil bli ansett som en offiser eller ansatt i enheten som mottar tjenestene" hvis ikke for eksistensen av selskapet.
Du kan se, bare fra å lese dette siste par setninger, hvor vanskelig det kan være for en person med et selskap som har en enkelt aksjonær som driver forretning med ett selskap for å bevise noe annet.
Fra regjeringens synspunkt betyr bare å ringe en ansatt noe annet ikke at de egentlig ikke er en ansatt - spesielt når de gjør akkurat det en ansatt ville gjøre.
Bedrifter som plutselig anses for å være personlige tjenester, mister ikke bare deres gunstige skattefordel ved å kunne kreve forretningskostnader , men blir også ikke kvalifisert for Small Business Tax Deduction, og mister sin gunstige skattesats på den første $ 500.000 av aktiv inntekt.
For å gjøre det enda verre, har personlige tjenester bedrifter ingen skattefordel heller; For skatteår som slutter 31. oktober 2012 og senere, har den føderale skattesatsen økt til 28% fra 15% (pluss gjeldende provinsavgift).
Historisk har dette problemet vært (og er fortsatt) av særlig interesse for IT-konsulenter. Peter Kovessy rapporterte at tusenvis av lokale IT-konsulenter stod for voldsom skattemessig vurdering som Canada Revenue Agency revurderte deres forhold til bemanningsbyråer som bidro til å koble dem til den føderale regjeringen (Taxman-sprekker ned på IT-konsulenter, Ottawa Business Journal ).
IT-konsulenter (og andre typer konsulenter) har i utgangspunktet løpt inn i innlemmingen. Hvis de ikke innarbeider, vil bemanningsbyråer og selskaper ikke ansette dem. Men hvis de gjør det, kan de ikke vises «corporate enough» for Canada Revenue Agency og ansikt skatt straff. Noen konsulenter, ifølge artikkelen av Peter Kovessy knyttet ovenfor, har møtt skatterevurderingsregninger på opp til $ 50 000 når deres småbedrifter fradragsskader og forretningskostnader ble ugyldiggjort. Uansett er de ute av lommen.
Hvorvidt Canada Revenue Agency fortsatt driver en aktiv "nedbrytning" på slike virksomheter, kan enhver bedrift som selger en person til andre virksomheter, risikere å bli sett på som en personlig servicevirksomhet.
Les mer om problemet med å ha en kanadisk personlig service selskap og hvordan du kan unngå det i å bli erklært en personlig tjenester Corporation kan virkelig koste deg .
Også kjent som: Personal Services Business
Eksempler: Mitch ble ødelagt da hans bedriftsskatt ble revurdert, og han måtte betale tusenvis av dollar i tilbake skatt fordi hans selskap ble funnet å være en personlig tjenesteyting.