Bare for å være klar, er en bonus en spesiell engangs eller årlig betaling til en ansatt for noen spesielle formål. Bonusen er en tilleggsbetaling utover lønnen eller timelønnen for året.
Bonuser kan være kontraktsmessige, for eksempel salgsbonuser for selgere, eller de kan være til prestasjonspriser.
En annen type bonus er en spesiell feriebonus til en gruppe medarbeidere som har møtt et bestemt salgs- eller produksjonsmål eller for den totale årlige lønnsomheten.
Bonuser utbetales vanligvis i en spesiell sjekk.
Fradrag av ansatte bonuser som en forretningsutgift
Hvis du har penger og forventer å tjene penger i år, er det en god tid å betale bonuser til ansatte. I tillegg til å motta skattefradrag for disse ytelseskostnadene, får du også god goodwill fra ansatte, spesielt rundt ferien.
Kunngjør bonusen som en engasjement, slik at du ikke gir forventning om at du vil gi ut bonuser hvert år. Det er morsomt hvordan når du gjør noe en gang; folk kommer til å forvente det. Når du gjør det to ganger, ser folk det som en sysselsetting rett, ikke bare et privilegium.
Bonuser er en fradragsberettiget forretningsomkostning, i kategorien "utbetalinger til ansatte." Hvis du gir bonuser til enkelte ansatte og ikke andre, må du sørge for at du har en klar begrunnelse for denne forskjellen.
Du vil kanskje gi prestasjonsrelaterte bonuser, knyttet til evalueringer, for eksempel. Susan Heathfield, Human Resources Expert, har en utmerket artikkel om å gi bonuser til ansatte, for å hjelpe deg med å nøye vurdere denne prosessen.
Bonuser til ansatte / eiere
Medarbeider / eierbonuser er en legitim forretningsutgift og kan trekkes fra under visse omstendigheter.
For eksempel:
- S Korporasjoner kan trekke bonuser for aksjonærer og eiere, så lenge de eier sine aksjer på det tidspunktet bonusen er betalt.
- C Korporasjoner kan kun trekke bonuser for aksjonærer / eiere som har 50 prosent eller høyere eierskap på det tidspunktet bonusen er betalt.
Bonuser betraktes ikke som fradragsberettigede utgifter til enkeltbedrifter , partnerskap og aksjeselskaper (LLCs) fordi eiere / partnere / medlemmer anses av IRS å være selvstendig næringsdrivende. Det er en situasjon hvor å ha et aksjeselskap og være en ansatt i det selskapet kan resultere i flere skattefradrag.
Bonuser som skattepliktig inntekt til ansatte
Ansattebonus er alltid skattepliktig til ansatte som en ansattstjeneste. Du må holde tilbake føderale og statlige inntektsskatter og FICA skatter (Social Security og Medicare) . Du må også inkludere bonusbeløp ved beregning av arbeidsledighetsskatt, maksimal sosial sikkerhet og tilleggsavgift for Medicare .
Bonuser og overtid
Bonuser kan være skjønnsmessige (etter arbeidsgiverens skjønn) eller ikke-skjønnsmessig. Det er viktig å vite forskjellen, fordi ikke-skjønnsmessige bonuser må være inkludert i overtidslønnsberegninger .
En bonus er skjønnsmessig dersom den ikke forventes.
Hvis du gir en ansatt en ytelsesbonus på slutten av året, og du ikke gir det hvert år, er det diskresjonært. Det eneste unntaket er at skattemyndighetene sier at feriebonusene kan være skjønnsmessige, selv om de blir gitt hvert år.
Ikke-skjønnsmessige bonuser er de som pålegges arbeidsgiveren, ved en unionskontrakt, ansettelsesavtale eller som bonusmedarbeider forventer (unntatt feriebonusen nevnt ovenfor). Signeringsbonus (for signering av kontrakt) er ikke-diskretionær.
Ikke-skjønnsmessige bonuser må legges til ukentlig bruttolønn for timepersonell og for fritatte arbeidstakere som er kvalifisert for overtid . For eksempel, la oss si at en ansattes lønn for uken, inkludert den ikke-diskresjonære bonusen, er $ 650, og arbeidstakerne jobbet 3 timer overtid. Arbeidsgiverens faste lønn er $ 15,11.
Overtidspremie er 50% eller $ 7,56 per time. Den totale overtidspremien for de 3 overtidstimene er 22,67 dollar, som legges til den vanlige lønnen for totalt 672,67 dollar.
Beregning av bonusbeløp
Når du beregner mengden av bonusen, må du behandle sjekken som en vanlig lønnsslipp:
- Du må holde tilbake føderale og statlige inntektsskatter fra bonus sjekk
- Du må beregne og holde tilbake FICA-skatter (Sosial sikkerhet og Medicare) fra lønnssjekken, og
- Du må betale din del av FICA-skatten som arbeidsgiver.
- Du må også rapportere bonusen sammen med andre innbetalinger til ansatte på Form 941.
Endring av ansattes tilbakeholdenhet for bonuser
Hvis du bestemmer deg for å gi dine ansatte en bonus i desember, eller når som helst, må du gi dem muligheten til å endre sin innvilgelsesgodkjenning (på skjema W-4 ) for den lønnsseddelen, og endre den tilbake for påfølgende lønnsslipp. Mange ansatte liker å endre sine bonuschefer, slik at de får mer av bonusen.