Før du begynner å trekke ut kostnader
Før vi kommer inn i disse kostnadene, er det noen grunnleggende krav for å fratre eventuelle kostnader for et hjem forretningsområde.
Rommet du baserer fradragene på, må brukes både (a) regelmessig og (b) utelukkende til forretningsformål, og det må være hovedkontor.
Direkte og indirekte hjemmekostnader
Først må du kalkulere prosentandelen av ditt hjemmekarmer som brukes regelmessig og utelukkende av virksomheten din. Det kan være ett eller flere rom eller en del av et rom. For å gjøre denne beregningen, må du måle kvadratfotene i virksomhetsområdet, og deretter dele det med den totale kvadratmengden av hjemmet. For eksempel, hvis hjemmekontoret ditt er 200 kvadratmeter, og ditt hjemmes firkantede opptak er 1600 kvadratfot, er andelen forretningsbruk 12,5%.
Direkte kostnader
Deretter legger du opp de beløpene du bruker på denne delen av hjemmet ditt som direkte kostnader. Direkte kostnader er de som er relatert direkte til forretningsdelen av hjemmet ditt som du har avsatt og brukt til beregninger. Disse kan omfatte maling, tapet eller ny tepper.
Hvis du for eksempel er tepper på rommet der du har kontoret ditt, og bare en del av rommet brukes til forretningsformål, må du tildele kostnadene for tepper på prosentvis basis, avhengig av hvilken prosentandel av Rommet brukes til forretninger (dette er forskjellig fra prosentberegningen ovenfor).
Indirekte kostnader
Legg opp de indirekte kostnadene for hjemmevirksomheten, det vil si de hjemmeutgiftene som kan tildeles til personlige utgifter og hjemmekostnader. Disse indirekte kostnadene vil inkludere verktøy, husleier forsikring, generell hjemme reparasjoner. Forretningsdelen av disse indirekte utgiftene vil være prosentandelen av hjemmet som brukes jevnlig og utelukkende til forretningsvirksomhet.
Les mer om direkte og indirekte hjemmekostnader.
Fradragsgrenser for forretningsmessige tap
Hvis virksomheten din har et tap, eller hvis bedriftens inntekt er mindre enn hjemmefradragsavdrag, er din bedriftens fradrag begrenset:
Avdrag for hjemlige utgifter som ellers ikke ville være fradragsberettiget (det vil si personlige utgifter som forsikring, verktøy og hjemavskrivninger) er begrenset til bruttoinntektene fra forretningsbruk av ditt hjem minus summen av:
- Hjem utgifter du kan trekke fra hvis din virksomhet ikke var hjemme (boliglån og eiendomsskatt, for eksempel), og
- Generelle forretningsutgifter som ikke er relatert til bruk av ditt hjem (forsyninger, avskrivninger på utstyr, bedriftstelefon). Ikke inkludere selvstendig næringsskatt i denne listen; det beregnes separat.
Carryover Utgifter
Hvis fradragene dine er større enn de tillatte fradrag for dette året, kan du overføre overskytende fradrag til neste år.
Men fradragene for neste år er fortsatt underlagt grensen.
Beregning hjemmefraværsavdrag
For å beregne hjemmefradragsavdrag, bruk Form 8829 . Denne skjemaet går deg gjennom fradragsprosessen, inkludert begrensninger for fradrag. Den totale fradrag fra skjema 8829 inngår i din liste C for eneboliger. Den totale tillatte utgiften for forretningsbruk av ditt hjem er oppgitt på linje 30 i skjema C.