Avskrivninger er et finansielt konsept som påvirker både regnskapet og skattene for virksomheten din. Men du vil aldri se det på bankavstemming, i en faktura eller en regning fra en kreditor.
Avskrivninger er et unikt konsept i forretningsregnskapet i økonomi, fordi det ikke har noen egentlig betydning, men det er bare en måte å redegjøre for verdiendringer på en eiendel.
Det representerer nedgangen i verdien av en eiendel over tid, og avskrivninger uttrykkes både i balansen og resultatregnskapet for en virksomhet. Avskrivninger påvirker også din virksomhetsskatt og er inkludert i skatteoppgjøret.
Hvordan virker avskrivninger? La oss si at du kjøper en forretningsaktiv (som en ny bil), for $ 20.000. Du har hørt at bilen avtar så snart den er drevet av partiet. Når du går for å selge den noen år senere, finner du at du bare kan få 12 000 dollar for det. Den $ 8000 du mistet er avskrivninger. Det er en bekostning av å gjøre forretninger.
Forresten har avskrivninger ingenting å gjøre med hvordan du kjøpte bilen. Det er to separate transaksjoner i virksomhetsregnskapet. I denne artikkelen vil vi bare se på aktiva selv og avskrivningene, og hvordan de fungerer for virksomhetsoppgjøret - balansen og resultatregnskapet - og for virksomhetsskatteavkastningen.
Avskrivninger på virksomhetsbalansen
Balansen i en virksomhet viser verdien av eiendelene til virksomheten mot verdien av forpliktelsene og eierens egenkapital eller beholdt inntjening. Avskrivninger er inkludert i balansenes aktiva side for å vise verdifallet av kapitalmidler på et tidspunkt.
Det uttrykkes som "akkumulert avskrivning" eller det totale verdifallet fra anskaffelsen av eiendelen til nåtid, og etterlater bokført verdi som gjenværende verdi av eiendelen. På balansen ser det slik ut:
- Kostnader for eiendeler
- Mindre akkumulerte avskrivninger
- Tilsvarer bokført verdi av eiendeler
Her er et eksempel som kan bli funnet på balanse per 31. desember 2009:
- Kontorutstyr $ 129,000
- Mindre akkumulerte avskrivninger - Kontorutstyr $ 100 000
- Book Value - Kontorutstyr $ 29,000
Viser avskrivninger på denne måten gjør det mulig for leseren å se hele verdien av eiendelene og verdifallet, med den resulterende bokverdien.
Avskrivninger på resultatregnskapet (P & L-erklæringen))
I resultatregnskapet vises mengden av avskrivninger som er kostnadsført eller tatt i løpet av den aktuelle perioden, sammen med andre kostnader i virksomheten. Kostnaden for tiden (vanligvis et år) legges til tidligere avskrivninger til lik akkumulert avskrivning.
Ved hjelp av eksemplet ovenfor kan avskrivningsutgiften for Office Equipment på 2010 være $ 12 000, som vil vise som en kostnad på resultatregnskapet. På slutten av 2010 kan Office Equipment se slik ut på balansen:
- Kontorutstyr $ 129,000
- Mindre akkumulerte avskrivninger - Kontorutstyr $ 112 000
- Bokført verdi - Kontorutstyr $ 17 000
Avskrivninger i virksomhetsskattedokumenter
Avskrivninger for skatteåret, for alle avskrevne eiendeler, er inkludert i virksomhetsskatten din som en forretningsomkostning. Hver type virksomhetsskatt skjema har en kostnadslinje for avskrivninger:
- På Schedule C for enslige eiere og single-medlem LLCs - linje 13
- På skjema 1065 for partnerskap og flere medlemmers LLC - linje 16a
- På skjema 1120 for selskaper - linje 20
- På Form 1120-s for S-selskaper - linje 14.
I noen tilfeller må du også fylle ut et ekstra skjema, IRS Form 4562 - Avskrivninger og Avskrivninger for å bekrefte den totale avskrivningskostnaden som vises på din virksomhetsavkastning. Dette skatteformet utgjør alle avskrivne eiendeler.
Det er en kompleks form og krever en skattemessig profesjonell til å fullføre.
Tilbake til All About Depreciation