De Minimis i Ansattes Fordeler
Begrepet d e minimis er vanligvis brukt til å beskrive noe som er for lite eller ubetydelig å bli vurdert, noe ubetydelig. Begrepet kommer fra en latinsk setning, " de minimis non curat lex ", som i utgangspunktet betyr at loven ikke omhandler trivielle saker. Dette begrepet har flere betydninger i ulike forretningsområder. (Merk stavemåten til denne termen. Det staves ikke, som du kanskje tror, "de minimus", men det er " de minimis ".)
I lov refererer de minimis til noe som er for lite til å bry seg med. For eksempel, i en søksmål over en $ 1 million konto, ville en $ 10 feil være de minimis.
Hvorfor er begrepet De Minimis viktig for bedriftsskatter?
I virksomhetsskatter er begrepet de minimis viktig i ansattes fordeler, i kapitalgevinster og i andre forretningsområder. En liten fordel kan ikke være gjenstand for skatt; beløpet varierer avhengig av saken.
Hva betyr de minste for arbeidstakere?
IRS sier en de minimis- fordel er:
... enhver eiendom eller tjeneste du gir til en ansatt som har så liten verdi (tar hensyn til hvor ofte du gir tilsvarende fordeler for dine ansatte) som regnskapsfører det, ville være urimelig eller administrativt uvirkelig
Fordeler som en arbeidsgiver gir til en ansatt er skattepliktig som inntekt til den ansatte. Men en de minimis- ytelse er ikke skattepliktig til arbeidstakeren som inntekt.
Fra et skattemessig synspunkt er en de minimis- ytelse en liten mengde ansatt, og IRS sier at disse små beløpene ikke er gjenstand for beskatning. Med andre ord, hvis ytelsen er de minimis , er den ikke skattepliktig til den ansatte. Hvis det ikke er de minimis , er det skattepliktig til arbeidstaker, akkurat som andre ansattes fordeler.
Eksempler på ansattes fordeler som kan være De Minimis
Eksemplene nedenfor gir en ide om hva som anses som de minimis . I noen tilfeller er det fordi beløpet er lite (som feriekalkoen), og i andre tilfeller er det for vanskelig å sortere ut ansattes personlige bruk fra næringsbruk (som kontorkopimaskinen).
IRS gir noen eksempler på de minimis- priser som kan utelukkes fra skatt for ansatte:
- Ferie kalkuner eller skinke
- Blomster, plaketter eller kaffe krus for spesielle anledninger
- Et gullur på pensjon
- Parkering for en ansatt i måneden, hvis beløpet ikke overstiger visse grenser.
- Tilfeldige prisdager eller feriemiddager for ansatte og gjester.
- Andre måltider som kan betraktes som de minimis, vil være kaffe og smultringer på et stabsmøte eller sporadiske måltider som tilbys til ansatte som må jobbe overtid .
- Av og til billetter til sportsbegivenheter eller teater (bruk av selskapets boks på et hockey- eller basketballspill, for eksempel)
- Tillat ansatte å bruke kontorkopimaskinen av og til, hvis du (arbeidsgiveren) kan vise at den blir brukt minst 85% for forretningsformål
- Konsernsiktig livsforsikring under $ 2000,
- Av og til transportpriser (som buss- eller parkeringsbillett) du gir til ansatte.
Hva er ikke De Minimis- fordelene
Følgende er aldri de minimis, ifølge IRS :
- Kontanter, inkludert kontantekvivalenter som gavekort bortsett fra sjeldne måltidspenger for å tillate overarbeid
- Bruk av arbeidsgiverens leilighet, feriehus, båt eller fly
- Pendling bruk av arbeidsgiverens kjøretøy mer enn en gang i måneden
- Medlemskap i landklubb eller idrettsanlegg
Legg også merke til bruken av ordet "sporadisk" i listen over de minimis- fordeler ovenfor. Hvis en fordel blir gitt rutinemessig, er det nesten aldri de minimis.
De Minimis Fordeler og Mobiltelefoner
IRS vurderer at arbeidsgivergitte mobiltelefoner er de minimis dersom de ikke er en del av selskapets kompensasjon til arbeidstakeren, og hvis de er gitt for "betydelige forretningsårsaker". Noen eksempler er:
- Hvis arbeidsgiveren alltid må kontakte medarbeiderne for arbeidsrelaterte nødsituasjoner (for eksempel en datasentral manager)
- Hvis arbeidstakerne trenger å snakke med klienter når de er ute av kontoret (i en salgs stilling, for eksempel)
- Eller om medarbeideren må kontakte forretningsfolk i andre tidssoner til tider når arbeidstakerens kontor er stengt (en internasjonal bedriftsleder som trenger å snakke med ansatte eller klienter i Tokyo for eksempel).
En unntak til De Minimis Rule - høyt kompenserte ansatte
Som andre skatter, må de minimis- regelen brukes rettferdig. Du kan ikke behandle måltider selskapet tilbyr på en arbeidsgiverfasilitet som leveres til høytidsansatte som de minimis dersom samme fordel ikke er tilgjengelig for alle ansatte, eller til en gruppe medarbeidere der høytidsansatte er en del.
For eksempel, hvis du har en spesiell spisestue for ledere og ingen spisestue (eller ingen lignende spisestue) for andre ansatte, kan du ikke hevde at den utøvende spisesalen var de minimis . Hvis det ikke er de minimis , er det skattepliktig til ledelsen. IRS har noe språk som forklarer hva "høyt kompenserte ansatte" betyr i dette tilfellet.
Records for å bevise de Minimis- fordeler
Det er alltid vanskelig å bevise en negativ. Hold gode journaler over ganger når du gir små fordeler til ansatte, forklarer forretningsformål og dato og klokkeslett. Viser at du alltid har gode poster, vil hjelpe deg med å forsvare de minimis bruk i en skatt revisjon.
Andre eksempler på en minimisregel i andre skatte- og rettsområder
2015 PATH-loven gir beskyttelse mot bøter og straffer for bedriftsskattytere for de minimisfeil (under $ 100) på informasjonsavkastning.
I et annet eksempel, på form 1099-S, Inntekter fra eiendomstransaksjoner, betraktes en overføring på mindre enn $ 600 som de minimis .
De minimis grenser er vurdert i kapitalgevinst skatt ved kjøp av obligasjoner.
I lov om opphavsrett er de minimis brukt når man avgjør om et arbeid er innenfor rammen av rettferdig bruk. En liten mengde arbeid kan brukes uten tillatelse; Beløpet som vurderes de minimis varierer fra tilfelle til sak.