Betalinger til ansatte på skjema W-2 og for pensjonsytelser
Hvilke lønninger er gjenstand for tilbakeholdelse?
IRS sier at disse FICA-skattene skyldes lønn betalt for "tjenester utført som en ansatt i USA, uansett statsborgerskap eller bosted til enten arbeidstakeren eller arbeidsgiveren." Med andre ord, alle som jobber som en ansatt i USA, må ha sosial sikkerhet og Medicare-skatt tilbakeholdt fra lønn.
Når arbeidstakeren er betalt, beregnes FICA-skatten på bruttolønnen til den enkelte. Slik fungerer dette:
- Arbeidsgiverens bruttolønn beregnes for lønnstidspunktet, avhengig av om ansatt er lønnet eller timelønn.
- Bruttolønnsbeløpet brukes til å beregne fradrag for føderale og statlige inntektsskatter, basert på ansattens W-4-skjema.
- Bruttolønnsbeløpet brukes også til å beregne tilbakeholdelse av FICA-skattene.
Det totale beløpet for FICA-skatt er 15,3% av arbeidstakers bruttolønn. Arbeidsgiver og arbeidsgiver bidrar hver halv. Så FICA-beløpet for ansatte er 7,65% av bruttoinntektene (6,2% for trygd og 1,45% for Medicare).
Sosialsikkerhetslønn benyttes av Sosialforvaltningen til å bestemme beregning av trygdeordninger ved pensjonering, så det er viktig at disse lønnene beregnes riktig.
Betalinger til ansatte som er unntatt fra FICA Skatt
Dette er en liste over noen av de vanligste betalingsformene til ansatte som er unntatt fra å bli med i lønn underlagt FICA-skatt .
Disse inkluderer både lønns- og lønnssikring for Medicare. For en komplett liste, se IRS-publikasjon 15.
- Noen funksjonshemmede lønn utbetalt etter året arbeideren hadde rett til uføreforsikring
- Ansatte forretningsreiser utgifter refundert for beløp som ikke overstiger den angitte regjeringen prisen per perioder eller standard kjørelengde
- Familiemedlemmer under 18 år (21 år for husarbeid)
- Noen Overskuddsfordeler er unntatt fra beregningen. Fringe ytelser er skattepliktig "på et overskudd av den rettferdige markedsverdien av ytelsen over summen av et beløp betalt for det av arbeidstaker og ethvert beløp som kan utelukkes ved lov."
- Ansattes forsikring
- Betalinger til partnere i et partnerskap
- Arbeidsgiverbidrag til kvalifiserte pensjonsordninger
- Betalinger til lovbestemte ikke-ansatte (som kvalifiserte eiendomsmeglere og direkte selgere)
- Tips under $ 20 per måned
- Arbeidstakere kompensasjon betalinger
Noen andre betalinger til arbeidstakere i spesialiserte næringer er unntatt. Les IRS Publication 15, kapittel 15 for flere detaljer.
Årlig lønnsgodtgjørelse
Beløp betalt til ansatte over maksimal sosial sikkerhet er ikke inkludert i lønn for trygdeordninger med det formål å beregne ytelser ved trygdeordninger ved pensjonering. Maksimumet endres hvert år. Det er ikke noe maksimum på Medicare-fordelene.
Betalinger til ansatte som må inkluderes i lønn for lønnsomhet
I tillegg til lønn utbetalt, må enkelte andre innbetalinger til ansatte inngå i lønn for trygdeordninger. Se hele listen i de generelle instruksjonene for skjema W-2.
Lønn ikke underlagt Federal Income Tax Retention
Listen over betalinger til ansatte som ikke er inkludert i FICA-skatt kan være forskjellig fra betalinger som ikke er inkludert i inntektsskatt beregninger.
For eksempel er beløp som en arbeidsgiver bidrar til en skatteoppsigert pensjonsordning som en 401 (k) eller 403 (b) plan for en ansatt ikke inkludert i beregningene for føderal inntektsskatt.
I dette tilfellet kan det være at sosialsikringslønnene er høyere enn inntektsskatt.
Lønn rapportert på skjema W-2
Alle disse forskjellige typer lønn er rapportert på W-2-skjemaet du gir til ansatte i januar hvert år, slik at de kan gjøre sine inntektsskatter.
Ser på W-2-skjemaet:
Boks 1, Lønn, tips, annen kompensasjon: Dette er beløpet som er skattepliktig til arbeidstakeren for føderal inntektsskatt. Det er beløpet som er oppgitt på arbeidstakerens skatteskjema.
Boks 3, Sosialsikringslønn: Dette er beløpet som brukes av Socialstyret til beregning av trygdeordninger.
Tips er inkludert i lønn for trygdeordninger, men beregnes separat og inngår i boksene 7 og 8.
Se mer om lønnsforsikringslønn og skjema W-2 i instruksjonene for skjema W-2, fra IRS.
Gjør disse personoppgavene lønn for egenbeskatning?
Selvstendig næringsdrivende skal betale sosial sikkerhet og Medicare skatt, men på en annen måte fra ansatte og deres arbeidsgivere. Disse skattene, kalt selvstendig skatt , er kun basert på næringsinntekt. De typer inntekt som er utelukket fra lønn i sosial sikkerhet, er ikke relevante for skatter for selvstendig næringsdrivende.
Betalingsformene som inngår i og utelukkes fra lønn for lønnsomhet er kompliserte. Det er mange kvalifikasjoner i IRS regelverket. Denne diskusjonen er kun for generelle formål og bør ikke påberopes som skatteråd. Sjekk med din skattemessige profesjonelle før du prøver å beregne lønn for lønnsomhet.