En ansvarsfraskrivelse: Formålet med denne artikkelen er å gi deg generell informasjon om å senke bedriftsskatter ved å ta Seksjon 179 fradrag ved kjøp av kjøretøy. Dette er generelle beskrivelser, og grensene og detaljene kan ha endret seg. Prosessen med å ta disse fradragene er komplisert og grenser kan endres. Diskuter fradraget med skattemyndighetene før du tar noen avgjørelser!
Hvorfor seksjon 179 fradrag er bra for bedriften din
Formålet med avskrivninger er å spre utgiften (og skattefradrag) av å eie et forretningsmiddel som et kjøretøy i løpet av dette aktivets levetid. Vanligvis blir avskrivninger trukket som en kostnad for virksomheten over utstyrets eller kjøretøyets levetid. Men § 179 gir deg mulighet til å akselerere avskrivningene , og tar mer av bekostning av kjøpet i det første året.
Dette er åpenbart en stor fordel for en bedrift fordi den reduserer skattepliktig inntekt.
Seksjon 179 Grenser for hvert skatteår
Grensen for å ta avgiftssubjekt § 179 for kjøp av kjøretøy varierer hvert år. For 2017-skatter er grensen for både § 179 og bonusavskrivninger
- $ 11 160 for mindre biler og
- $ 25.000 for sports utility vehicles (SUVs).
Kjøretøyet må brukes mer enn 50% av tiden for forretningsformål. For beregningen må du angi prosent av forretningsbruk.
Summen for alle § 179 fradrag, per 2017, er $ 510 000 per år, for eiendom verdt opp til $ 2,030,000.
Slik kan beregningen virke generelt for en SUV kjøpt og satt i bruk i løpet av året:
Kostnad på SUV $ 25.000
Mindre innbytteverdi -5,000
Seksjon 179 basis $ 20.000
Dette kjøretøyet ble brukt 75% av tiden til forretningsformål.
Seksjon 179-grunnlaget er mindre enn grensen på 25 000 dollar, slik at du vil multiplisere det med 75% for å få beløpet til Seksjon 179 fradrag: $ 15 000.
Krav til kjøretøy for § 179 Fradrag
Før du går tom for å kjøpe et kjøretøy for din bedrift, bør du vite om kravene til dette avskrivningsfradraget:
- For SUV og andre større biler må kjøretøyet være "et 4-hjulet kjøretøy primært designet eller brukt til å bære passasjerer over offentlige gater, veier eller motorveier, som er vurdert til mer enn 6000 pounds bruttovogn og ikke mer enn 14 000 pund brutto bilvekt. "
- Grensen gjelder ikke (den fulle delen 179 kan tas på) disse typer kjøretøyer) til kjøretøyer:
- Designet til sete over ni personer bak førersetet,
- Utstyrt med et lastområde (enten åpent eller lukket ved en hette) på minst seks meter i innvendig lengde som ikke er lett tilgjengelig direkte fra passasjerommet, eller
- Den har en integrert innkapsling som helt omslutter førerhuset og lastbærer har ikke plass bakover førersetet og har ingen kroppsseksjon som stikker mer enn 30 inches foran forkanten av frontruten.
Flere krav og begrensninger
- Den SUV må være ny, ikke brukt.
- Kjøretøyet må ikke brukes til å transportere personer eller eiendommer til leie.
- Du kan ikke bekostne (fratrekk som en bedriftskostnad) mer enn kostnaden av kjøretøyet.
- Du må sette bilen i bruk (bruk den i din bedrift) innen 31. desember. Hvis du ikke bruker den, kan du ikke få fradraget, så sørg for at du kan bevise at kjøretøyet ble brukt i bedriften din av i slutten av desember, i tilfelle en skatt revisjon.
- Du kan bare trekke forretningsforbruket til bilen, ikke personlig bruk. Så hvis kjøretøyet blir brukt 50% for forretninger og 50% for personlig bruk, kan bare 50% av kostnaden trekkes.
- Du kan ikke trekke mer enn nettoresultatet for året. Så hvis din nettoinntekt er $ 20 000, kan du ikke bruke $ 25 000 fradrag for å generere et skattemessig tap for året.
- Enkelte stater har begrensninger og ytterligere begrensninger på § 179 fradrag.
Få hjelp fra din skattefaglig
Det er mange grenser, unntak og spesielle regler for ulike typer virksomheter. Du kan også finne fordeler og ulemper ved å kjøpe dette året eller det neste. Diskuter det mulige kjøpet av et kjøretøy med din skattemessige for å sikre at du får den beste skattefordelen.
Les mer detaljer:
IRS-publikasjon 946: Hvordan avskrives eiendom
IRS-skjema 2106: Ansattes forretningsutgifter (inkluderer en seksjon om del 179 avdrag)