Slik fyller du i CCA-skjemaet
Hva slags virksomhet har du?
- Hvis virksomheten din er en eneboliger eller et partnerskap , oppføres kapitalkostnadsposter (CCA) på område A på Form T2125 som er inkludert i din personlige inntektsfortjeneste for T1 .
- For inkorporerte virksomheter er CCA inngått på Schedule 8, som er en del av T2- selvangivelsen .
Prosedyren for beregning av CCA er den samme for begge skjemaene. Når du ser på område A / Schedule 8, ser du at det er et bord med åtte forskjellige kolonner og et eget diagram for Motorkjøretøy CCA.
I utgangspunktet for å beregne kapitalkostnadstilskudd, opplister du all tilleggsavskrivbar eiendom bedriften din har kjøpt i år, avgjøre hvor mye av innkjøpsprisen for hver eiendom du kan kreve som et skattefradrag ved å se hva CCA-klasse hver type eiendom er i , legg til det hele og bruk det til kapitalomkostningsbalansen du har overført fra i fjor (hvis noen).
CCA-tabellen
Kolonne 1 (Klassenummer)
Her registrerer du CCA-klassenummeret for avskrivbar eiendom. (Trenger du en gjennomgang? Canada Revenue Agency gir en liste over felles avskrivbar eiendom og deres CCA-klasser i deres T4002 - Business and Professional Income Guide.
) Logisk vil du ikke fylle ut denne kolonnen før du har fullført kolonne 3, Kostnader for tillegg.
Kolonne 2 (Upresiert kapitalkostnad (UCC) i begynnelsen av året)
Dette er hvor du fyller i din løpebalanse for hver CCA-klasse fra i fjor. Denne informasjonen kommer til å være i kolonne 10 i forrige års T2125-skjema, eller hvis du brukte inntektsskatt programvare for å fullføre og registrere inntektsskatt i fjor, allerede fylt ut for deg.
Du vil ikke sette noe inn i kolonne 2 hvis dette er ditt første år for å kreve Capital Cost Allowance.
Kolonne 3 (Kostnad for tillegg i året)
Dette er kolonnen hvor du viser all avskrivbar eiendom du enten har kjøpt i løpet av inntektsåret eller gjort forbedringer.
Merk at før du gjør dette, må du fylle ut Område B - Detaljer om utstyrstillatelser i året og muligens Område C - Detaljer om bygningsopplegg i løpet av året også , fordi du ikke skal bare oppgi din avskrivbare eiendom i kolonne 3 willy nilly; alt må organiseres av kapitalkostnadsklassen.
Når du fyller ut område B, for eksempel, vil du ikke bare oppgi detaljene for utstyret du kjøpte eller forbedret i løpet av det siste året (for eksempel den nye lastebilen du kjøpte), men å gruppere utstyret i riktig CCA-klasser og sette hver klasse på en egen linje.
Kolonne 4 (Inntekt av disposisjoner i året)
Dette er stedet å sette opp sammendraget av gevinst eller tap fra en avskrivbar eiendom du har avhendet i løpet av det siste skatteåret.
Som kolonne 3, vil du ikke kunne fylle ut kolonne 4 til du har fullført område D eller område E av skjema T2125.
I kolonne 3 i område D eller område E (avhengig av om du har kastet utstyr, et motorbil eller en bygning), vil du angi hvilken av disse beløpene er mindre:
- Din fortjeneste av disposisjon minus eventuelle relaterte utgifter; eller
- hovedstaden kostnaden av eiendommen.
Deretter fyller du inn Personlige og Forretnings-kolonnene i Område D eller E med de riktige prosentene for din bruk. Hvis du for eksempel har kjøpt en snøfreser for din bedrift , men også bruker den til å blåse snø ut av din egen lange oppkjørselen, vil du angi 10% for personlig og 90% for virksomheten i de personlige og forretningskolonnene knyttet til dette stykke utstyr.
Når du er ferdig med å fylle område D og / eller område E, kopier tallene fra kolonne 5 for hver CCA-klasse til kolonne 4 i område A for hver klasse.
Kolonne 5 (UCC etter tillegg og disposisjoner)
Kolonne 5 beregnes ved å legge til kolonne 2 og 3 sammen og deretter subtrahere kolonne 4.
For hver klasse, hvis beløpet i kolonne 5 er negativt, legg det til inntekt som en gjenvinning på linje 8230, "Andre inntekter" i del 3 på side 1.
Hvis ingen eiendom er igjen i klassen og det er et positivt beløp i kolonnen, trekk beløpet fra inntekt som et tap på linjen 9270, "Andre utgifter", i del 5 på side 2.
Vær oppmerksom på at gjenfangst og terminal tap ikke gjelder for en klasse 10.1 eiendom (personbiler som koster over $ 30.000). For mer informasjon, se Kapittel 4 i Guide T4002, Bedrift og profesjonell inntekt.
Du kan også ønske å lese Skattefortolkningsbulletin IT-478R2 - Kapitalkostnadstildeling, gjenopptak og terminalutslipp.
Kolonne 6 (Justering for nåværende tillegg)
Denne kolonnen brukes til å anvende halvårsregelen . I de fleste tilfeller kan du bare kreve kapitalkostnadstillatelse på halvparten av netto tillegg i året som du kjøper eller legger til en avskrivbar eiendom.
Så hvis du for eksempel kjøpte en ny vaskemaskin og tørketrommel for bed and breakfast-virksomheten din , som koster $ 6000, ville du bare kunne basere ditt CCA-krav på halvparten av det beløpet ($ 3000) i skatteåret du kjøpte det.
Deretter trekker du kolonne 4 fra kolonne 3 og legger resultatet i kolonne 6, skriver inn en "0" hvis tallet er negativt.
Kolonne 7 (Basisbeløp for CCA)
Kolonne 5 minus kolonne 6 vil gi deg oppføringene for denne kolonnen.
Kolonne 8 (Rate %)
Her oppgir du CCA-prosentsatsen som passer til klassen. For eksempel vil en ny bærbar datamaskin tilhøre CCA Klasse 50 med en CCA-rate på 55%. (Se Canada Revenue Agency's T4002 - Business and Professional Income Guide for en fullstendig liste over CCA-klasser.)
Kolonne 9 (CCA for året)
For denne kolonnen bestemmer du først maksimumsbeløpet for kapitalomkostning for hver klasse ved å multiplisere basisbeløpet for CCA (kolonne 7) med CCA-frekvensen for den aktuelle klassen (kolonne 8).
Deretter angir du mengden CCA du velger å trekke fra dette skatteåret. Du kan velge å kreve alt, ingen eller noe beløp i mellom. Husk at CCA du ikke bruker i år, vil være tilgjengelig for deg neste år.
Summen av alle beløpene i kolonne 9 blir oppgitt på linje 9936 "Kapitalkostnadstillatelse (CCA)", i del 5 i skjema T2125.
Hvis dette er ditt første års virksomhet, og din regnskapsperiode er mindre enn 365 dager, må du prorere din CCA-krav, basert på kravet ditt på antall dager du faktisk var i drift i løpet av året.
For eksempel, hvis du startet virksomheten din 1. august og regnskapsårets sluttdato er 31. desember, er din faktiske skatteperiode for ditt første år 153 dager, i stedet for 365.
Så hvis du opprinnelig beregnet din CCA-påstand å være $ 3.800, må du prorere kravet ditt i henhold til 153 dager og kunne bare kreve $ 1.592 det året ($ 3.800 x 153/365).
Kolonne 10 (UUC ved årets slutt)
Skriv inn resultatet av å trekke ut kolonne 9 (din valgte CCA-fordringsbeløp for året) fra kolonne 5 (din UCC etter tillegg og disposisjoner) for å avgjøre hvor mye undepreciated kapitalkostnad som er igjen i hver klasse. Når du beregner din CCA neste skatteår, er dette nummeret som vil gå inn i kolonne 2.
(Husk å skrive inn "0" i denne kolonnen hvis du har et terminaltap eller en gjenopptakelse av CCA.)
Hvis du er i tvil om å ha en regnskapsfører, vurderer du din CCA-informasjon
I noen tilfeller, for eksempel eiendomsreparasjoner, kan det være uklart om en utgift kvalifiserer som en utgift (i så fall kan den trekkes som sådan) eller om CCA gjelder og i så fall hvilken klasse den tilhører. Hvis du er usikker på disse eller andre aspekter av CCA-beregninger, har en regnskapsfører gjennomgått selvangivelsen din.
Skatteprogramvare gjør det enklere
Computing CCA er en av de mange fordelene med å bruke regnskapsprogramvare . Det finnes en rekke billige, enkle å lære, skybaserte regnskapspakker tilgjengelig for små bedrifter . Top Canadian Tax Software Programmer presenterer informasjon om inntektsskatt søknader best for små bedrifter.
Leter du etter mer informasjon om inntektsskatt? Se din småbedrift og kanadiske inntektsskatt - hva du skal gjøre og hvordan du gjør det .