Lønn benyttet til å beregne tilbakeholdenhet
Fristen for innlevering av W-2 årlige lønnsrapporter for ansatte og 1099-MISC årlige betalingsformer for ikke-ansatte er nå 31. januar hvert år, for årets lønn og utbetalinger. W-2 skjemaer skal gis til ansatte og arkiveres hos Vitenskapsverket senest 31. januar og 1099 skjemaer må gis til ikke-ansatte og innleveres til IRS innen samme dato.
Les mer om Deadlines for W-2 og 1099 Skattemeldinger.
Først skal vi se på arbeidstakerens bruttolønn og deretter hvordan fradrags- og sysselsettingsskatt beregnes ut fra den bruttolønnen. Til slutt ser vi på hvilke typer betalinger som ikke inngår i tilbakeholdenhet.
Hvordan fastsettes bruttolønnen for kildeskatt og arbeidsskatt?
Bruttolønn er mengden av en ansattes lønn beregnet hver lønn, avhengig av arbeidstype. For timepersonell er bruttolønn arbeidstakers timepris ganger antall arbeidstimer, inkludert eventuell overtidshastighet . For lønnstakere er bruttolønnen arbeidstakers årslønn dividert med antall lønnsperioder i året. I skattemessige hensyn kan bruttolønn også omfatte:
- provisjoner
- bonuser
- Tilbakebetalinger til ansatte for utgifter som mat og overnatting og reise
- Betaling mottatt for ferie eller sykefravær
- Tips
Med andre ord, bruttolønn er alle betalinger til en ansatt av en arbeidsgiver.
Men noen av disse betalingene er ikke inkludert
Tilbakebetaling for føderal inntektsskatt er basert på lønn betalt av en arbeidsgiver. For det meste er alle beregninger for inntektsavkastning (FIT, FICA) basert på bruttolønn (total inntekt på W-2 før eventuelle fradrag eller utelukkelser) fra denne arbeidsgiveren. IRS sier, "Lønn underlagt føderale arbeidsskatter inneholder generelt alt lønn du gir til en ansatt for utførte tjenester.
Lønnen kan være i kontanter eller i andre former. Det inkluderer lønn, feriegodtgjørelser, bonuser, provisjoner og fredsfordeler.
Hvordan beregnes kildeskatt og sysselsettingsskatt på lønn for arbeidstakere?
Arbeidsgivere må holde tilbake visse beløp fra ansatte og betale visse arbeidsskatter til skattemyndighetene basert på lønn fra ansatte. Men bruttolønnen kan reduseres med bestemte beløp som er tillatt av IRS. Denne artikkelen forklarer hvilke typer inntekt som trekkes fra arbeidstakers lønn og betales av arbeidsgivere og hvilke typer lønn som kan utelukkes for disse formålene.
- Federal Income Tax (FIT) , holdes basert på informasjonen fra ansattens W-4-skjema og arbeidstakerens bruttolønn for en lønnsperiode.
- FICA skatt (FICA) (Sosial sikkerhet og Medicare skatt). Sosialsikkerhetsskatt holdes fra lønn til ansatte, opp til maksimal sosial sikkerhet; Medicare skatter holdes fra lønn uten lønn, men noen høyere betalte ansatte har en ekstra Medicare skatt som må holdes tilbake. FICA-skatt betales også av arbeidsgivere, uten maksimum.
- Federal unemployment tax (FUTA) , som ikke holdes tilbake av arbeidstakers lønn, men betales av arbeidsgiveren basert på arbeidstakerens bruttolønn.
Betaling er ikke inkludert i lønn for inntekt.
Det er imidlertid enkelte typer betalinger av en arbeidsgiver som ikke er med i lønn for å beregne tilbakeholdenhet.
Bidrag fra en arbeidsgiver til en kvalifisert pensjonsordning er et vanlig eksempel på "lønn" som ikke er gjenstand for tilbakeholdenhet. IRS-publikasjon 15 viser spesifikke typer betalinger, og om de kan utelukkes fra beregninger for føderal inntektsskatt, FICA-skatt og føderal arbeidsledighetsskatt.
Noen av de vanligste kategorier av lønn som kan (under spesielle omstendigheter) utelukkes fra lønn for ansatte for føderal inntektsskatt, FICA skatt og føderal arbeidsledighet skatt:
- bosatt romvesen
- funksjonshemmede arbeidstakere lønninger
- lønnsomkostnader for ansatte, hvis det er en del av en ansvarlig plan som oppfyller IRS-krav
- familiemedlemmer, inkludert barn ansatt av foreldre, og ektefeller ansatt av ektefeller
- Forsikring for ansatte (ulykke, helse, gruppens livsforsikring)
- renter på lån
- tips (avhengig av månedlig beløp
Hvordan tilbakeholdsberegning beregnes
For å beregne FIT og FICA, må en arbeidsgiver starte med totalt W-2 lønn, deretter trekke beløp som kan utelukkes, for å få et samlet beløp som skal brukes til å beregne føderale inntektsskatter og FICA-avgifter.
Et eksempel på hvordan føderal inntektsskatt og FICA skatt kan beregnes:
- For det første beregnes arbeidstakerens bruttolønn ,
- Deretter trekkes eventuelle ekskluderbare gjenstander fra bruttolønn for føderale inntektsskatthold, og føderale inntektsskatter beregnes
- Eventuelle ekskluderbare poster trekkes fra bruttolønn for FICA-tilbakeholdelsesformål, og FICA-skattemessig er beregnet. Noen typer betalinger kan utelukkes for FIT-formål, men ikke for FICA-formål
- Utelukkelig lønn for individuelle ansatte er brukt til å redusere den ansattes lønn for føderale arbeidsledighetsskatt. Betal for alle ansatte som er underlagt føderal arbeidsledighet skatt er lagt opp og den føderale arbeidsledighet skattesatsen er brukt på den totale lønnen
Stater følger vanligvis føderale regler for tilbakeholdenhet, men hver stat er forskjellig. Sjekk med statens departement av inntekter på statlige regler for beregning av tilbakeholdenhet.