Leveringssted for tjenester
Merk at hvis bedriftens inntekter ikke overstiger S- leverandørgrensen , trenger du ikke å registrere eller samle HST. Det finnes også ulike varer og tjenester som er HST-fritatte eller null-vurdert , noe som betyr at du ikke tar betalt for HST for dem.
For en liste over salgsskattesatser for de ulike provinsene, se PST (RST) for små bedrifter .
HST på tjenester
Leveringsstedet for leveranser av tjenester er generelt basert på mottakerens adresse mottatt av leverandøren i normal drift, selv om det foreligger unntak.
Passasjertransporttjenester, frakttransporttjenester, post- og postleverandørstjenester og telekommunikasjonstjenester er dekket av spesifikke leveringsregler (forklart i avsnitt 6 til 9 i Harmonisert Salgsskatt: Leveringssted for bestemmelse av hvorvidt en forsyning skjer i en provins , GST / HST Teknisk Bulletin B-103, Canada Revenue Agency).
Det er fire generelle leveringsregler for tjenester som bestemmer anvendelsen av HST:
- Levering av en tjeneste er foreslått å bli foretatt i en provins, dersom leverandøren av en tjeneste i normal drift oppnår en adresse på mottakeren som er lokalisert i provinsen.
- Hvis Regel 1 ikke anser levering av tjenesten som skal gjøres i en provins, og det kanadiske elementet i tjenesten utføres primært (mer enn 50%) i de deltakende provinsene, er forsyningen ... ansett gjort i deltakende provinsen der den største andelen av det kanadiske elementet i tjenesten som utføres i de deltakende provinsene utføres. (Det kanadiske elementet i tjenesten refererer til den delen av tjenesten som utføres i Canada.)
- Hvis regel 2 ikke anser levering av en tjeneste som skal gjøres i en deltakende provins fordi tjenesten utføres likt i to eller flere deltakende provinser, er tjenesten ... ansett å bli levert i deltakende provins blant de provinsene som har den høyeste delen av provinsens del av HST. Hvis to eller flere av de deltakende provinsene, i dette tilfellet, har samme sats for provinskomponenten, vil HST bli pålagt å bli belastet av leverandøren ved å bruke den aktuelle prisen.
- Hvis Regel 1 ikke anser levering av tjenesten som skal gjøres i en provins, og det kanadiske elementet i tjenesten ikke primært utføres (50% eller mindre) i de deltakende provinsene, foreslås tilbudet å bli gjort i en ikke- deltakende provins (Harmonisert salgsskatt: Leveringsstedets regler for å avgjøre om det foreligger tilbud i en provins, GST / HST Teknisk Bulletin B-103, Canada Revenue Agency, s. 25-27).
Personlige tjenester er ikke dekket av disse generelle leveringsregler, med unntak av rådgivende, konsulenttjenester eller profesjonelle tjenester, som dekkes av disse generelle regler, med mindre en annen spesifikk regel gjelder dem.
I alminnelighet, når du gir personlige tjenester, hvis du utfører "vesentlig alle (90% eller mer)" av en personlig tjeneste i nærvær av den personen som det primært er overført til (mer enn 50%) i de deltakende provinsene, belaster du HST basert på deltakende provins hvor den største delen av tjenesten utføres.
Hvis den personlige tjenesten utføres på samme måte i to eller flere deltakende provinser, belaster du HST basert på den deltakende provinsen som har høyest skattesats.
Hvis i hovedsak alle (90% eller mer) av en personlig tjeneste utføres i nærvær av den enkelte som den blir gjort (50% eller mindre) i de deltakende provinsene, "er tilbudet foreslått å bli gjort i en ikke-deltakende provinsen ", og du vil bare belaste GST .
HST på tjenester relatert til konkret personlig eiendom
Anvendelsen av HST avhenger av om den materielle personlige eiendommen forblir i samme provins (er) mens tjenesten utføres. For eksempel, hvis du gir bil reparasjonstjenester i Ontario , kjøretøyene bor i Ontario mens du gjør reparasjoner, og gjenstand for HST med en hastighet på 13%.
Hvis det er involvert to eller flere deltakende provinser, anses tjenesten for å bli levert i den deltakende provinsen blant de provinsene som er høyest for den provinsielle komponenten av HST (Ibid., S. 29).
Hvis den materielle personlige eiendommen ikke forblir i samme provinser mens tjenesten utføres, må HST belastes hvis:
- Eiendommen ligger hovedsakelig (mer enn 50%) i deltakende provinser når som helst det kanadiske elementet i tjenesten utføres,
- Tjenesten utføres primært (mer enn 50%) i deltakende provinser, og
- Den største andelen av ytelsen til tjenesten, som utføres i de deltakende provinsene, utføres i den deltakende provinsen.
Hvis den materielle personlige eiendommen ligger ellers enn først og fremst (50% eller mindre) i deltakende provinser (f.eks. Hovedsakelig i provinser som ikke er deltakende eller ligger like i deltakende og ikke-deltakende provinser), kan det til enhver tid det kanadiske elementet i tjenesten være utført eller tjenesten utføres ellers enn først og fremst (50% eller mindre) i deltakende provinser, foreslås tilbudet av tjenesten å bli foretatt i en ikke-deltakende provins, og HST vil ikke bli belastet (Ibid., s. 29).
HST på tjenester relatert til en stedspesifikk hendelse
Tjenester som vedrører et stedsspesifikt arrangement er et unntak fra det generelle stedet for leveringsregler. Tjenester som er relatert til arrangementer som en forestilling, festival, seremoni, konvensjon, konferanse, symposium eller lignende begivenhet som først og fremst vil bli avholdt (mer enn 50%) på stedet for arrangementet i en provins, er foreslått å bli gjort i den provinsen. Så hvis du skulle tilby tjenester til en festival i Ontario, ville du belaste HST med en hastighet på 13%.
Canada Revenue Agency's Harmonized Sales Tax: Leveringssted for leveranser i en provins, GST / HST Technical Bulletin B-103 dekker leveringsstedet for ganske mange andre emner, for eksempel reparasjon og vedlikeholdstjenester , datarelaterte tjenester og Internett-tilgang og tollmeglingstjenester, så referer direkte til Bulletin hvis du trenger detaljer om disse.
Tilleggsinformasjon
Starte en bedrift: Registrer deg for GST / HST
HST & Immateriell Personlig Eiendom i Canada