Hva en Common Size Income Statement Analysis gjør
Analyse av resultatregnskap i fellesskap angir hvert ordrelinje i resultatregnskapet i prosent av salget.
Hvis du har mer enn ett år med økonomiske data, kan du sammenligne inntektsfortegnelser for å se din økonomiske fremgang. Denne typen analyse lar deg se hvordan inntekter og utgifter på ulike typer utgifter endres fra ett år til det neste.
Når du viser resultatregnskapet i prosent av salgstall, er det enkelt å sammenligne inntekter og kostnader og forstå selskapets økonomiske stilling. Fellesstørrelsesanalyse er et utmerket verktøy for å sammenligne selskaper av forskjellige størrelser eller å sammenligne ulike år med data for samme firma, som i følgende eksempel.
Fellesstørrelsesanalyse er ikke like detaljert som trendanalyse ved bruk av forhold . Det gir ikke nok data til noen avanserte investeringsbeslutninger. For ledere av små bedrifter som ikke har mye formell utdanning i økonomistyring, gir den vertikale analysen imidlertid en enkel måte for dem å analysere sine regnskap.
Analyse av inntekter for XYZ, Inc.
De to resultatregnskapene i tabellen nedenfor, for XYZ, Inc., er for 2011 og 2012. La oss ta en titt og se hvordan XYZ, Inc. gjorde over disse to årene.
Først ser vi at salget økte fra 2011 til 2012, slik at det i utgangspunktet er et godt tegn på XYZ. Det ville være bra å vite hvor mye salget endret seg.
Ved å se på resultatregnskapet kan du se at salget endret seg med $ 110.000, fra $ 1.000.000 til $ 1.110.000. Siden vi gjør vanlige størrelsesanalyser, vil vi ha vekstraten i salget oppgitt som en prosentandel. Formelen for å beregne vekstraten er følgende:
Vekstfrekvens = Verdi ved slutten av perioden - Verdi ved begynnelse ÷ Verdi ved begynnelsen av periode X 100
som i dette tilfellet er:
Vekst rate = $ 1,110,000 - $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... så salget vokste med 11% fra 2011 til 2012
Analyse av utgifter for XYZ, Inc.
For det første har kostnaden for varer solgt til bedriftsfirmaet økt fra 2011 til 2012. Kostnaden for solgte varer inkluderer vanligvis direkte utgifter og kostnaden for kjøp av produkter laget av selskapet. En grunn til at kostnaden for solgte varer har gått opp er at salget har gått opp, men her er et viktig skille.
Den vanlige størrelsesregnskapet viser at andelen av salgsprisen på solgte varer også har gått opp. Dette betyr at kostnaden for direkte utgifter og kjøp har økt. Dette antyder at firmaet bør forsøke å finne kvalitetsmateriale til en lavere pris og redusere sine direkte utgifter hvis det er mulig.
Det neste punktet på den vanlige størrelsen resultatregnskapet som vi vil analysere er driftsresultatet eller resultat før rente og skatt (EBIT).
Driftsresultat er et av de viktigste tallene du kan analysere fordi det viser helsen til bedriftsfirmaets kjernevirksomhet.
Alle bedrifter må selge noe, enten en tjeneste eller et produkt. Inntekten fra å selge sine produkter eller tjenester vil dukke opp i driftsresultatet. Hvis det faller, som det er i tilfelle XYZ, Inc., betyr det at det er mindre penger for aksjonærene og for andre mål som fast ledelse ønsker å oppnå. Det vurderes også tett av långivere (for eksempel banker) når man vurderer selskapets kredittrisiko.
For XYZ, Inc. har driftsresultatet falt fra 17% i 2011 til 7,6% i 2012. Det er en stor nedgang på ett år. Vi kan se årsakene til nedgangen. For det første falt prisen på varer solgt. Både salgs- og administrasjonskostnader og avskrivninger økte.
Firmaet kan ha kjøpt noen nye anleggsmidler . Salgsprovisjonene kan ha økt på grunn av å ansette nytt salgspersonell.
Det neste punktet for analysen er selskapets ikke-driftskostnader som rentekostnad. Rentekostnad betales på selskapets gjeld. Resultatregnskapet forteller ikke hvor mye gjelden selskapet har, men siden avskrivninger økte, er det rimelig å anta at firmaet kjøpte nye anleggsmidler og brukte gjeldsfinansiering til å gjøre det. Rentekostnadene økte som følge av dette. Dette firmaet kan ha kjøpt nye anleggsmidler på feil tidspunkt siden kostnadene for solgte varer økte i samme periode.
Deretter ser vi på firmaets nettoresultat . Netto fortjeneste falt fra 8,4 prosent av salget til 2,4 prosent av salget. Det er en fallende nedgang på ett år, og hvis selskapet har aksjonærer, vil de la dem stille spørsmål om hva som gikk galt. Det er et klart signal til ledelsen at den trenger å håndtere den økende prisen på varer som selges, samt økte salgskostnader og administrasjonskostnader . Hvis det er noen anleggsmidler som kan selges, bør ledelsen vurdere å selge dem for å redusere både avskrivninger og rentekostnader på gjeld. Dette skal hjelpe deres vanlige størrelsesinntekter i 2013.
Felles størrelse analyse for XYZ, Inc.
| Resultatregnskap | 2011 | % | 2012 | % |
| Netto salg | $ 1,000,000 | 100% | $ 1,110,000 | 100% |
| Varekostnad | 500000 | 50% | 650000 | 58,5% |
| Brutto fortjenestemargin | $ 500,000 | 50% | $ 460,000 | 41,5% |
| Salg og administrasjonskostnader | 250000 | 25% | 265000 | 23,9% |
| avskrivninger | 80000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| Driftsresultat (EBIT) | $ 170.000 | 17% | $ 85 000 | 7,6% |
| Renter | $ 30 000 | 3% | $ 40 000 | 3,6% |
| Inntekter før skatt | $ 140 000 | 14% | $ 45 000 | 4% |
| Skatt (.40) | $ 56 000 | 5,6% | $ 18 000 | 1,6% |
| Netto inntekt | $ 84 000 | 8,4% | $ 27 000 | 2,4% |